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鮑靈光
  • 鮑靈光企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)控制講師,反避稅應(yīng)對及稅務(wù)籌劃資深講師,蘇州大學(xué)東吳商學(xué)院財(cái)稅系教授,碩士生導(dǎo)師
  • 擅長領(lǐng)域: 非財(cái)
  • 講師報(bào)價(jià): 面議
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私募股權(quán)基金“募投管退”全流程稅務(wù)籌劃

主講老師:鮑靈光
發(fā)布時(shí)間:2020-12-10 15:30:50
課程詳情:

課程目的

 

目前世界經(jīng)濟(jì)形勢比較復(fù)雜,國內(nèi)人民幣匯率大幅波動(dòng),加上中美貿(mào)易戰(zhàn)嚴(yán)峻挑戰(zhàn),經(jīng)濟(jì)增長進(jìn)一步放緩跡象明顯,房產(chǎn)泡沫被抑制的同時(shí)實(shí)體經(jīng)濟(jì)非常艱難,多數(shù)投資人對市場持謹(jǐn)慎觀望態(tài)度。特別是最近一段時(shí)間以來,私募募資難度逐漸加大,平均單筆募資金額規(guī)模偏小,退出渠道日益收窄,中國私募股權(quán)市場漸入低谷。而不少產(chǎn)業(yè)投資人正實(shí)現(xiàn)跨界狩獵,并將觸角伸向股權(quán)投資領(lǐng)域,期望以私募股權(quán)投資或者并購形式進(jìn)入更多高成長性、發(fā)展前景廣闊的產(chǎn)業(yè)。

國地稅合并后稅務(wù)稽查風(fēng)暴越刮越猛,特別是隨著資管新規(guī)的出臺實(shí)施,私募在艱難中生存,還必須提防其中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此,私募股權(quán)基金在控制好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)前提下如何開展稅務(wù)籌劃也就成了一個(gè)業(yè)內(nèi)備受關(guān)注的問題。
  那么,一個(gè)完整的私募股權(quán)基金在募集、投資、管理和退出四個(gè)環(huán)節(jié)上具體是如何運(yùn)作的?私募架構(gòu)在基金(契約型、合伙型、公司型)搭建過程中選擇哪一類型基金搭建組織架構(gòu)從稅務(wù)籌劃角度講最合算?這四個(gè)環(huán)節(jié)中相應(yīng)的稅收政策如何解讀?投資環(huán)節(jié)中投資人不同出資方式的稅收后果如何?剛剛出臺的資管新規(guī)對私募會產(chǎn)生何種影響?私募管理中出現(xiàn)權(quán)益份額轉(zhuǎn)讓如何納稅?私募投資人退出時(shí)采用何種方式稅負(fù)最小?等等。通過學(xué)習(xí)該課程,學(xué)員們會對私募基金四大環(huán)節(jié)的稅收政策及稅務(wù)籌劃有一個(gè)系統(tǒng)全面的把握和理解。

   

課程對象:

1、私募基金經(jīng)理及操盤手;

2、私募基金財(cái)務(wù)會計(jì)人員;

3、銀行、券商等資管產(chǎn)品機(jī)構(gòu)相關(guān)人員;

4、一二級私募機(jī)構(gòu)相關(guān)人員;

5、有計(jì)劃注冊成立私募的企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)副總

 

 

課程大綱:

 

模塊 1 股權(quán)投資的本質(zhì)及私募發(fā)展中面臨的問題

一、何為股權(quán)投資?

二、股權(quán)投資的本質(zhì)是什么?

三、當(dāng)前私募股權(quán)投資面臨的問題

1. 募資難、投資難,退出更難,難在何處?

2.私募人士的困惑,熟人能理解?

 

模塊 2 股權(quán)投資的不同階段及股權(quán)投資誤區(qū)

一、股權(quán)投資的不同階段及資本投資類型

1初創(chuàng)階段----ANGEL天投基金

2成長階段----VC風(fēng)投基金

3、前IPO階段----PE私募基金

4、后IPO階段----M&A并購基金

二、亟待厘清的股權(quán)投資誤區(qū)

1看到好的產(chǎn)品技術(shù)就投

2、看到豪華團(tuán)隊(duì)去投

3、投資就是賭博

4、控股方式的投資?

5、投后介入管理?

 

模塊私募股權(quán)基金的募集---架構(gòu)類型的選擇、稅

政解讀及稅務(wù)籌劃

一、三種類型私募基金的稅收政策解讀

1.  契約型

2.  合伙型

3. 公司型

二、搭建基金架構(gòu)的稅務(wù)籌劃要點(diǎn)

1.  綜合考慮企業(yè)組織形式

2.  合理選擇企業(yè)注冊地

3.  積極爭取適用稅收優(yōu)惠政策

●國家創(chuàng)業(yè)投資基金的稅收優(yōu)惠政策及運(yùn)用

●地方私募股權(quán)基金的稅收優(yōu)惠政策及運(yùn)用

4.專業(yè)稅務(wù)服務(wù)外包

 

模塊 4  私募股權(quán)基金的投資---投資項(xiàng)目判斷要點(diǎn)及出資過程中的稅負(fù)考量

一、私募股權(quán)基金的投資項(xiàng)目選擇判斷要點(diǎn)

項(xiàng)目判斷方法---盡調(diào)技巧及運(yùn)用

項(xiàng)目判斷的維度---價(jià)值、機(jī)會和風(fēng)險(xiǎn)

項(xiàng)目判斷的關(guān)鍵---方向和團(tuán)隊(duì)的判斷

二、合伙制下出資環(huán)節(jié)印花稅及其稅負(fù)優(yōu)化方案

  ●合伙人出資相關(guān)的印花稅政策

●稅收征管中對合伙企業(yè)印花稅的不同認(rèn)定

●合伙企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的分歧

●稅負(fù)優(yōu)化方案

 

模塊5 私募股權(quán)基金的管理---權(quán)益份額轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)

處理及稅務(wù)籌劃案例

一、權(quán)益份額轉(zhuǎn)讓的增值稅稅務(wù)處理

1.增值稅政策文件

2.金融服務(wù)中的增值稅征稅范圍

3.納稅人與扣繳義務(wù)人的區(qū)分

4.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及應(yīng)納稅額的計(jì)算

二、權(quán)益份額轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅處理

1.政策文件

2.基金份額轉(zhuǎn)讓屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓還是財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?

3.按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得納稅

三、權(quán)益份額轉(zhuǎn)讓的印花稅處理

四、稅務(wù)案例

 

模塊6 私募股權(quán)基金的退出---不同退出方式的選擇

及稅務(wù)籌劃

 

一、 私募股權(quán)基金的不同退出方式

1.IPO(含新三板)

2.目標(biāo)公司內(nèi)部收購(回購、其他股東或管理層受讓)

3.外部轉(zhuǎn)讓

4.清算破產(chǎn)

二、私募股權(quán)基金哪種退出方式最好?

退出需要考慮的因素及其選擇

三、私募股權(quán)基金退出中的稅收政策及稅務(wù)籌劃

1.稅收政策

國務(wù)院關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》(國發(fā)〔2000〕16)、財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定>的通知》(財(cái)稅〔2000〕91)、

國家稅務(wù)總局關(guān)于《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》執(zhí)行口徑的通知》(國稅函〔2001〕84

財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕159)。

●京滬廣深等地方促進(jìn)私募股權(quán)投資基金發(fā)展的政策

2. 稅務(wù)處理

2.1 個(gè)人投資者

2.2 LP投資者為企業(yè)

2.3 京滬廣深的政策及運(yùn)用

3. 稅務(wù)籌劃----不同退出方式的優(yōu)化選擇

 

模塊7 資管新規(guī)對私募股權(quán)基金的影響

一、私募基金適用資管新規(guī)問題

二、資管新規(guī)對私募基金的影響分析

1.  產(chǎn)品分類:私募基金或?qū)⒍嗑S度分類

2.  通道業(yè)務(wù):沒有一刀切?

3.  分級產(chǎn)品:開放式不得分級、杠桿嚴(yán)限、不得保本保收益

4.  允許一層嵌套,影響產(chǎn)業(yè)基金與銀行的合作

5.  剛性兌付:凈值化管理對資金募集有影響

6.  合格投資者認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

7.  規(guī)范資金池:非標(biāo)資產(chǎn)不得期限錯(cuò)配

8.  第三方獨(dú)立托管:私募基金仍可自行選擇

9.  資本計(jì)提:私募基金需計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金

10.統(tǒng)一負(fù)債:不允許私募基金份額質(zhì)押融資

11.過渡期安排:新老劃段,存量產(chǎn)品自然到期

 


授課見證
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