課程目的

隨著金稅三期的上線，國地稅數(shù)據(jù)實現(xiàn)了互通，大數(shù)據(jù)時代讓一切真相浮出水面。國地稅合并后，企業(yè)在所得稅方面如何進行合理合法高效地籌劃，提高企業(yè)稅后利潤，提升企業(yè)商業(yè)價值和市場競爭力。剛剛出臺的個人所得稅法修正草案將及接下來的個稅改革對企業(yè)員工個人所得稅籌劃會產(chǎn)生何種影響？個稅改革又將走向何方？國地稅聯(lián)合稽查會重點關(guān)注哪些個稅指標呢？

通過本次培訓，也讓企業(yè)主辦會計、財務主管經(jīng)理和財務總監(jiān)稅知道在個人所得稅改革背景下如何做好工資薪金與勞務報酬、股息紅利、股權(quán)激勵等眾多個稅的籌劃問題，并務實解決個稅方案在公司制度層面的落實問題，實現(xiàn)員工與企業(yè)雙贏，節(jié)稅與安全共存！

課程對象

企業(yè)會計人員、財務主管經(jīng)理、稅務總監(jiān)、稅務經(jīng)理、財務總監(jiān)、HR、會計師和稅務師事務所有關(guān)人員及其他對稅務籌劃感興趣人士。

課程目錄

模塊一 稅務籌劃的基本平臺和手段

模塊二 后營改增時代增值稅和企業(yè)所得稅籌劃及案例精講 

模塊三 企業(yè)綜合性稅務籌劃及案例精講

模塊四 個人所得稅改革背景下的所得稅籌劃

課程大綱：

模塊一 稅務籌劃的基本平臺和手段

一、稅收籌劃的基本知識

二、稅收籌劃的基本平臺和手段

三、稅收籌劃的基本操作思路

四、稅收籌劃的三大層面 -------稅務籌劃的“金三角”模型

模塊二 后營改增時代增值稅所得稅籌劃要點及案例精講  

一、增值稅籌劃方法

1.利用增值率判別法選擇納稅人身份的籌劃

2. 利用進項稅額抵扣規(guī)定的籌劃

3.利用公司內(nèi)部分立進行納稅籌劃

4.混業(yè)經(jīng)營的稅收籌劃

5.創(chuàng)造符合政策規(guī)定的條件進行節(jié)稅

二、營改增時代增值稅稅收籌劃的要點

三、增值稅籌劃案例精講

四、企業(yè)所得稅籌方法

1.利用稅收優(yōu)惠政策籌劃，選擇投資地區(qū)與行業(yè)。

2.合理利用企業(yè)的組織形式開展稅務籌劃

3.利用折舊方法開展稅務籌劃

4.利用存貨計價方法開展稅務籌劃

5.利用收入確認時間的選擇開展稅務籌劃

6.利用費用扣除標準的選擇開展稅務籌劃

7.股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收籌劃

8.所得稅籌劃案例精選

案例1案例2案例3案例4

模塊三 企業(yè)綜合性稅務籌劃要點及案例精講

一、企業(yè)投資的稅收籌劃要點及案例精講

二、企業(yè)融資的稅收籌劃要點及案例精講

三、企業(yè)并購與重組的稅收籌劃要點及案例精講

1.   企業(yè)資產(chǎn)收購的稅收籌劃要點

2.   企業(yè)股權(quán)收購稅收籌劃要點（參見資產(chǎn)收購稅收籌劃）

3.       企業(yè)合并的稅收籌劃要點

4.企業(yè)分立的稅收籌劃要點（參見合并的稅收籌劃）

5.企業(yè)債務重組的稅收籌劃要點

6、企業(yè)并購重組稅務籌劃案例精選

案例1案例2 案例3案例 4

模塊四 個人所得稅改革后的稅務籌劃

一、企業(yè)員工股權(quán)激勵的稅務籌劃（HR特別注意）

二、獎金的稅務籌劃要點(HR和財務特別注意）

三、個人所得稅改革要點及對個稅籌劃的影響

1.     個人所得稅改革要點

●工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權(quán)使用費等四項勞動性所得首次實行綜合征稅；

●個稅起征點由每月3500元提高至每月5000元（每年6萬元）；

●首次增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除；

●優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，擴大較低檔稅率級距；

●第一次把反避稅條款寫進了個人所得稅法。

  高凈值人士境外資產(chǎn)配置投資理財和老板財富傳承稅務風險增大

2.     個稅改革后的直接節(jié)稅效應

●首次增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除。

●勞務、稿酬、特許權(quán)使用費所得稅負減輕

●增加子女教育、大病醫(yī)療等專項附加扣除

●起征點每年六萬，起征點若實行指數(shù)化，以后個稅的節(jié)稅效應更明顯。

3.國地稅合并后企業(yè)工資避稅的風險

4.企業(yè)要謹慎使用風險很大的個稅避稅方式

5.個稅改革后個人所得稅籌劃注意要點

模塊五  稅收籌劃失敗的10大原因分析

一、對稅法、稅收政策理解不準

二、缺少公司各部門支持

三、沒有充分考慮到非稅成本

四、納稅義務發(fā)生并確定后才進行稅務籌劃

五、曲解稅務籌劃本意，名為“籌劃”實為偷逃稅

六、稅務籌劃缺少“合理商業(yè)目的”或正當理由

七、對潛在稅務風險缺乏專業(yè)認知

八、對稅務代理中介和社會上籌劃“大師”的過分依賴和信任

學員提問：30分鐘（課間答疑）

結(jié)束語：稅控升級，監(jiān)管趨嚴，稽查風暴越刮越猛，企業(yè)從事稅務籌劃同時必須做好風控。此外，個稅處于重大變革期，企業(yè)員工所得稅籌劃和普通個人所得稅籌劃也將面臨籌劃思路和方法的重構(gòu)。