課程背景
我國(guó)《稅法》規(guī)定，所得稅按征稅主體的不同，分為企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅，這里
的個(gè)人包含自然人和個(gè)體工商戶，個(gè)人所得稅的征稅范圍很廣，涉及個(gè)人各項(xiàng)應(yīng)稅所得
，計(jì)稅基礎(chǔ)與計(jì)稅依據(jù)也因個(gè)人所得的來(lái)源與額度不同，采用不同的計(jì)稅方法，本課程
為保證大家掌握個(gè)人所得稅的計(jì)稅額度，特將個(gè)人所得稅所涉及的涉稅范圍、稅率、減
免稅政策及計(jì)稅方法將理論學(xué)習(xí)結(jié)合案例的方式講授給大家。
學(xué)習(xí)時(shí)間
1天
培訓(xùn)對(duì)象
企業(yè)全體員工及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、人事專員
培訓(xùn)內(nèi)容
第一講 個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象
1、居民納稅人
2、非居民納稅人
第二講 個(gè)人所得稅的征稅范圍
1、工資、薪金所得；

2、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；

3、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；

4、勞務(wù)報(bào)酬所得；

5、稿酬所得；

6、特許權(quán)使用費(fèi)所得；

7、利息、股息、紅利所得；

8、財(cái)產(chǎn)租賃所得；

9、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

10、偶然所得；

11、經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得。

第三講 個(gè)人所得稅的稅率：

1、工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為百分之三至百分之四十五（稅率表
附后）。

2、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，適用
百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）。

3、稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十。


4、勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸
高的，可以實(shí)行加成征收，具體辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定。

5、特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶
然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

第四講 免納個(gè)人所得稅

1、省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際
組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；

2、國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；

3、按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；

4、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；

5、保險(xiǎn)賠款；

6、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；

7、按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離
休生活補(bǔ)助費(fèi)；

8、依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員
和其他人員的所得；

9、中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得； [1]

10、經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)免稅的所得。

第五講　減征個(gè)人所得稅：

1、殘疾、孤老人員和烈屬的所得；

2、因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的；

3、其他經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)減稅的。

第六講 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：

工資、薪金所得 案例

個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，案例

對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，案例

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，案例


財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，案例

利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，案例