《非財務經理的財務管理》

【課程大綱】

模塊一：分析當前現狀，幫各方準確定位

一、財務人員基本不懂業務

1、財務人員大都只會記賬、算賬、報賬，基本不懂業務，淪為“政府會計”；

2、財務人員職能缺位，決策支持和管理控制被拋在腦后，成為“跛腳會計”；

3、困惑：業務部門與財務部門沒有共同語言，缺乏溝通平臺，雙方各說各話，財務部門作用無從發揮，業務部門也怨聲載道，董事長和總經理苦不堪言。

4、方案：為扭轉現狀，財務人員應該進行怎樣的角色定位和職能調整以及能力提升？

二、 業務部門普遍不懂財務

1、 財務管理已經成為嚴重制約中小企業快速發展的短板！（木桶理論）

2、 您知道這個短板或者說瓶頸究竟是如何威脅企業生存和發展的嗎？

3、案例：李嘉誠、稻盛和夫的財務觀，學習成功企業家如何理解財務與經營的促進關系。

4、業務部門從管理的角度如何看待財務的作用？

5、業務部門從財務的角度如何發現管理的問題？

6、業務部門常見的6大財務問題，您有沒中招？

模塊二：解讀會計報表，讓數據指導經營

一、您了解財務的基本常識嗎？

兩個公式、三張報表、四項前提、六大要素、十二項原則……

二、您會盤點“自家家底”嗎？ （經營質量）----體質怎么樣？

1、非財人員應該具備什么樣的資產負債價值觀？

2、資產負債表結構原理是怎樣的？

3、重要資產項目解讀與質量診斷----別讓虛幻蒙敝了您的雙眼！

4、重要負債項目解讀與構成分析----無債真的一身輕嗎？

5、重要股東權益解讀----有無實力到底看什么一眼便知？

6、案例：如何透過資產負債表判斷我們的經營效率、償債能力與資本實力？

三、您企業的“形象工程”如何？ （盈利能力）----利潤去哪了？

1、您清楚利潤表的結構及其原理嗎？

2、 要識廬山真面目----弄清利潤構成。

3、企業增長的四種形態：不是所有增長都是有益的！

4、盈利能力下滑不要小看成本推手----成本結構及比重狀況。

5、要診斷更要預測未來----如何透過利潤表看企業發展能力和盈利能力。

6、你聽說過盈虧平衡點和邊際貢獻率嗎？

2 如何計算您企業盈虧平衡點的銷售額？

2 如何讓您的企業遠離風險區域？

2 相同的盈虧平衡點為什么利潤大不同？

四、您企業的“日子”還安心嗎？ （安全指數）----現金去哪了？

1、現金流量表結構及其原理

2、企業造血機器的體檢—經營活動現金流量分析

3、企業輸血機器的體檢—籌資活動現金流量分析

4、企業放血機器的體檢—投資活動現金流量分析

5、要規模更要質量—如何透過現金流量表看經營質量

6、實戰訓練：三大報表案例分析與實操演練

模塊三：強化資金管理，確保現金流安全

一、用好三張表單，理清管理思路

1、不是會計常說的三張表哦；我們對三張表的通俗理解讓您過目不忘。

2、運用貸款信息表做好四件要事，讓您遠離財務風險、降低財務成本。

3、透過現金流量表進行流入、流出以及差異的分析，做到“手中有糧，心中不慌。”

4、設計資金分析模版，及時掌握資金動態，敏銳發現資金異常，輕松應對資金困局。

二、嚴控財務風險，降低融資成本

1、正確把握銀行特征；（我們該怎么做怎樣才能取得信心、爭取信任、保持信用、控制風險？）

2、規劃合理貸款總額；（成本、風險、傳遞壓力、促進管理······）

3、慎重選擇擔保對象；（典型企業的破產案例對我們的警示······）

4、周密安排會計報表；（準備說辭，給予信心。審計報告、評級指標······）

5、靈活應對銀行回報；（利率、服務費、資金流量、承兌······）

6、必須確保融資彈性；（授信額、使用額、融資方式等······）

7、合理安排融資結構。（方式、時間、合作銀行······）注意短借長投的風險！

三、緊盯資金去向，提高使用效率

1、應收賬款：理念：應收賬款是利潤的來源，也是壞賬的根源！    三個案例討論：

客戶究竟是還款意愿不足還是還款能力缺乏？您知道客戶拖欠貨款的真實原因嗎？

企業在合同管理中，收款環節的條款不合理現象和缺乏操作性您關注到了嗎？

在應收賬款管理中，接受訂單以及發貨環節的關鍵控制點在哪里？

您認識到對賬單（函）的重要性了嗎？

2、庫存資金：從戰術層面來看，必須做好三件事：先進先出原則、物資定額管理、積壓物資處理等。  從戰略層面來說，必須妥善解決四個因素的影響：銷售的季節性波動、產品的升級與換代、產品的差異化戰略、產供銷的協調能力等。

3、采購付款：不要忽視對應付賬款的信用管理，可以考慮從以下幾個方面著手改善：合同條款、鋪底資金、承兌方式、集中付款、相對誠信、年終支持等等。

4、嚴防舞弊：銷售環節的四種舞弊監控：銷售返利、超期核價、收款方式、利潤轉移。采購環節的四種舞弊查處：采購回扣、虛擬采購、投資分紅、計量單位。

模塊四：掌握成本控制，打造核心競爭力

一、成本管控的背景和困惑

1、新形勢下企業面臨的無奈局面——五大難題。

2、誰來管理成本——老板？財務？他們在成本管控過程中分別碰到了哪些困難？

3、成本管理應怎樣分工實施？在成本管理方面財務部門應該做什么？

二、成本管控的理念和意識

1、成本是管出來的，而不是靠省出來的！

2、邊際貢獻是成本管理**重要的一個概念。（盈虧平衡點、產品決策、定價策略等）

3、成本管理必須做好老板和財務的思想工作。

4、推薦：成本領先戰略、差異化戰略  （概念、特點、陷阱、優缺點分析等）

三、成本管控的方法和措施

1、成本是如何“煉”成的？

2、如何將成本控制融入企業的日常管理？

3、如何解決車間生產現場的七大浪費現象？

4、控制人力成本的途徑和方法。

5、各項費用控制的方法和措施。

6、財務成本下降的渠道和路徑。

模塊五：了解相關稅法，節稅與風險并重

一、稅法基本介紹

1、中國稅法的基本特征。  2、中國稅種的主要分類。  3、增值稅稅種來龍去脈。

二、稅務管理要點

1、您知道稅務管理的三大環節嗎？

2、交易合同才是稅務籌劃的重點！

   3、教您如何設置涉稅風險防火墻。

4、提示稅務管理的關鍵、核心和重點。

5、“三流合一”的交易背景證實環讓您遠離稅務風險！

三、稅務稽查應對

1、您知道稅務稽查**厲害的三板斧是什么嗎？    

2、“以票控稅”的稅收背景下我們該怎么應對？

3、告訴您稅務管理之“三角戀”。                

4、稽查如何選案——您企業會中招嗎？

5、應對稅務稽查的五大策略和經驗交流。

模塊六：導入預算平臺，經營管理大飛躍

一、背景和困惑

1、您體會到了嗎？預算管理是企業理財不可或缺的一把金鑰匙，被管理學界奉若神明。預算管理不僅在全球發達國家廣為應用，而且中國的大中型企業也已迅速跟進。

2、但是，您知道嗎？預算管理在美國學術界曾遭到猛烈的專題批判。不僅如此，就連杰克·韋爾奇這樣大牌的CEO居然也對預算管理深惡痛絕。這一切，究竟是為什么？

3、調查：貴單位推行預算管理了嗎？您認為中國企業預算管理成功率有多少？

二、顛覆與重塑

1、推薦三個企業管理理念

2、重塑八個預算管理理念

① 有限資源觀念。有限資源決定了資源優化配置的必然性。魯冠球對此理解是深刻的。

② 目標、計劃和預算的關系。您能正確理解三者關系嗎？

③ 預算是資源優化配置的工具。編制預算其實就是管理者對未來行動的思考和決策。

④ 花錢比掙錢重要。這個理念是想說明一個觀點：管起點，管過程，就是管結果！

……

3、探討四個預算領域熱點

① 計劃趕不上變化？  

② 預算編制既麻煩又費時嗎？

③ 預算編制真是數字游戲嗎？  

④ 聽說過“預算博弈論”嗎？

三、方法及策略

1、動態預算。關鍵詞：全面、唯一、事前、重要性······

2、過程控制。介入業務執行的過程； 按既定的規則行事；四個注意事項。

3、預算批準。案例費用報銷的尷尬處境；審批流程的天壤差異；財務與業務的辯證關系

4、預算編制。案例：預算編制的低級錯誤； 預算編制的重大規則和有效方法。

5、預算執行。案例：兩搶預算的前世今生。請問：問題出在哪里，如何解決？

6、預算調整。傳統教科書上的預算調整其實就是**大的謬誤之一！我們的觀點是……

7、預算組織。如何理解“預算管理是一把手工程”？ 預算管理成功模式?  您知道“預算兩會”嗎？

8、預算分析與考評。探討預算分析和預算考評環節出現的常見問題，建立分析模版，推薦考評方法。