課程背景：

以公司整體經營目標為基礎的預算，已經成為企業不可或缺的管理手段，在公司的經營管理中起著目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。如何通過全面預算管理掌控公司經營全局，如何成功實施全面預算管理，如何跟蹤全面預算管理的執行情況等成為現代管理者的必修課。本課程正是基于以上問題而開發。

課程收益：

培訓講師通過大量的案例分析與實例演練，為學員展示一個系統、科學的預算管理系統，幫助學員了解如何編制預算，如何執行預算，如何考核算，充分運用預算管理控制公司的整體運作。具體培訓收益可以主要概括為以下幾點：

1）掌握年度經營目標確定的方法以及目標分解的方法

2）了解預算編制方式，掌握預算編制方法

3）理解并構建適合企業自身特點的預算管理體系

4）掌握跟蹤預算執行的有效方法

5）學會通過預算管理對公司經營進行有效的監控與考評

一、全面預算管理基礎知識導入

（一）全面預算管理的概念

1）從企業內部資源配置的角度理解全面預算    2）從公司治理結構的角度理解全面預算

3）從企業戰略實施的角度理解全面預算        4）從計劃和預算關系的角度理解全面預算

5）從預算管理的過程理解全面預算

（二）全面預算管理的基礎環境

1）高層領導重視與全員參與                   2）健全的預算組織體系

3）完善的內部管理制度和管理信息統計體系     4）建立配套的績效考核體系

5）制定明確的未來戰略

二、年度經營目標與業務計劃

（一）年度經營目標概述

1）年度經營目標的概念                    2）年度經營目標制定的基本理念

3）年度經營目標體系的一般構成            4）年度經營目標制定的要求

5）年度經營目標制定的原則

（二）年度經營目標的制定

1）財務預測法制定年度經營目標           2）平衡計分卡制定年度經營目標

（三）年度經營目標的分解

1）年度經營目標分解的方法               2）年度經營目標制定的流程

（四）業務計劃

1）業務計劃的含義                       2）業務計劃的內容

3）業務計劃的層次性                     4）制定公司年度業務計劃

5）制定部門年度業務計劃

三、預算編制

（一）預算的編制方式

1）自上而下式         2）自下而上式      3）上下結合式

（二）編制預算的主要方法

1）增量預算法與零基預算法               2）固定預算法與彈性預算法

3）定期預算法與滾動預算法

（三）某公司預算編制案例分析與討論

四、預算執行與控制

（一）預算控制的原則

1）成本效益原則                         2）重要性原則

3）剛性與柔性相互結合的原則

（二）事中控制—審批控制

1）預算內事項審批程序                    2）超預算事項審批程序

3）預算外事項審批程序

（三）事中控制手段

1）手工控制                              2）系統在線控制

（四）事后控制—分析通報控制

五、預算分析與反饋

（一）預算分析的流程

1）確定預算分析的對象                2）確定預算差異重要性標準

3）數據收集、差異計算及分解          4）撰寫分析報告、上報、確認和應用

（二）預算分析的方法

1）差異分析                           2）對比分析

3）標桿分析                           4）進度分析

5）結構分析                           6）趨勢分析

7）排名分析                           8）價值樹分析

9）投入產出分析

（三）預算分析報告體系

1）預算分析報告分類                   2）預算分析報告的內容

（四）預算分析會的組織和內容

1）開會時間                             2）參會人員

3）會議組織                             4）會議議程

六、預算考核

1）預算考核的基本原則                   2）預算考核基本程序

3）考核指標的確定