【課程背景：兩會稅改、春風行動】

    1月9日，國務院常務會議通過了一批針對小微企業(yè)的普惠性減稅措施。其中，增值稅小規(guī)模納稅人起征點，從現(xiàn)在的月銷售額3萬元提高到10萬元。該批普惠性減稅政策暫定執(zhí)行3年，到2021年12月31日截止。

    兩會政策府工作報告提出：實施更大規(guī)模的減稅。普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，重點降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負擔。確保減稅降費落實到位。全年減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔近2萬億元。深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負明顯降低;保持6%一檔的稅率不變，但通過采取對生產(chǎn)、生活性服務業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負只減不增，繼續(xù)向推進稅率三檔并兩檔、稅制簡化方向邁進。減輕企業(yè)負擔、激發(fā)市場活力的重大舉措，完善稅制、優(yōu)化收入分配格局的重要改革，宏觀政策支持穩(wěn)增長、保就業(yè)、調(diào)結(jié)構(gòu)的重大抉擇。

　　明顯降低企業(yè)社保繳費負擔。下調(diào)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例，各地可降至16%。穩(wěn)定現(xiàn)行征繳方式，各地在征收體制改革過程中不得采取增加小微企業(yè)實際繳費負擔的做法，不得自行對歷史欠費進行集中清繳。

3月20日召開的國務院常務會議也指出，將進一步擴大進項稅抵扣范圍，將旅客運輸服務納入抵扣，并把納稅人取得不動產(chǎn)支付的進項稅由分兩年抵扣改為一次性全額抵扣，增加納稅人當期可抵扣進項稅。

“以票控稅”、“金稅升級”、“大數(shù)據(jù)分析”、“跨部委數(shù)據(jù)共享”、“對違規(guī)納稅人及其法定代表人，財務負責人進行聯(lián)合懲戒”。

在國家大力減稅減負春風行動背景，企業(yè)原來的公司戰(zhàn)略格局下的稅務管理還有哪些籌劃的空間？哪些稅收籌劃方法還可以用？如何將“小微企業(yè)”的減稅實惠運用到企業(yè)中？針對國地稅合并、社保入稅后的稅務征管理新形勢，如何做到“勞、資、稅”綜合平衡？在面對增值稅制改革中將16%降為13%、10%降為9%后，如何到做到“供應商”、“生產(chǎn)商”、“客戶”三方綜合收益合作共贏？這些是我們本次課程想要為大家解決的實際問題。

【課程亮點：及時全面、落地強、易操作】

1、全面解讀 “關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知”，全案例方式詳講如何運用“增值稅”、“企業(yè)所得稅”減免優(yōu)惠政策，讓企業(yè)實際價值再造。

2、解析“統(tǒng)借統(tǒng)還”、“關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部借貸”涉稅要點與風險應對，教會財務人員如何能過“借款合同”、“司庫管理”、“利息約定”、“核算與報表”、“票據(jù)管理”等全流做到綜合稅收成本最低與風險規(guī)避。

3、通過公司設立、組織架構(gòu)、經(jīng)營模式等業(yè)財融合的指引下，做到“業(yè)務”、“財務”、“稅務”、“法務”、“經(jīng)營”等全緯度的詮釋“企業(yè)運營”與“稅務管理”同生共存最優(yōu)方案。

4、提出在增值稅普降稅率情況下，“供應”、“生產(chǎn)”、“銷售”和“服務”等全產(chǎn)業(yè)鏈的業(yè)務流程中經(jīng)營業(yè)務合同與稅收成本控制與涉稅風險的解決方案。

5、針對國地稅合并征管理形式下，“社保入稅”勞資平衡解決方案，能過案例引入的方式提出“企業(yè)高管”、“營銷精英”、“技術(shù)核心”、“中層經(jīng)理”、“普通員工”等各層次職員在薪資、社保、個稅與企業(yè)所得稅平衡方案。

【課程內(nèi)容：全面、精細、完善】

第一講：小微企業(yè)普惠性稅收減免政策與納稅籌劃應對

一、增值稅免稅的相關(guān)規(guī)定解析與案例分析。

二、小微企業(yè)的所得稅減免解讀與籌劃應對。

三、“統(tǒng)借統(tǒng)還”、“關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部借貸”稅法最新規(guī)定與風險規(guī)避。

四、如何通過“集團企業(yè)價值”進行稅收籌劃，案例詳解全流稅收籌劃與涉稅風險的關(guān)鍵點與操作上如何“落地”。

第二講：兩會期增值稅改革新規(guī)與納稅籌劃應對

一、增值稅一般納稅稅率調(diào)整的細則解讀

二、擴大增值稅進項稅額抵扣的詳規(guī)解讀

三、農(nóng)產(chǎn)品在降稅率背景下，如何進行進項稅抵扣

四、4月1日降稅率前后提供跨期應稅行為如何開票與納稅申報

五、生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人增值稅抵扣有何變化，如何應對變?nèi)诉M行納稅籌劃

第三講：各類合同涉稅條款風險分析與籌劃應對

一、采購合同涉稅條款分析與籌劃應對

（一）供應商提供發(fā)票的時間要求

（二）明確供應商提供發(fā)票類型的要求

（三）明確供應商對發(fā)票問題的賠償責任

（四）在采購合同中要避免出現(xiàn)具有風險的合同條款

（五）采購合同的運費

（六）采購禮品合同

（七）在固定資產(chǎn)采購合同中是否明確增值稅專用發(fā)票類型

（八）合同中要明確合理損耗的范圍，否則將產(chǎn)生稅企糾紛

（九）簽訂采購合同時，在合同中不能出現(xiàn)違約金跟銷售額掛鉤的違約金條款

（十）環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的合同涉稅問題

（十一）采購供應商的選擇

（十二）集中采購三種模式的稅務風險

二、銷售合同涉稅條款分析與籌劃應對

（一）銷售合同節(jié)稅三大思路

（二）各種銷售方式下的增值稅納稅義務發(fā)生時間

（三）因故未簽合同情況下怎樣補簽合同？

（四）分期付款設備買賣合同問題

（五）試用買賣合同問題

（六）所有權(quán)保留條款

（七）產(chǎn)品保修期條款

（八）定期收取租金（或按收入比例分成），雙方約定合同期滿貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移（或不轉(zhuǎn)移）：買賣合同還是租賃合同？

（九）質(zhì)保金條款

（十）特殊動產(chǎn)交付方式

（十一）特殊動產(chǎn)買賣的稅務處理

（十二）簽訂銷售合同時的稅務籌劃

三、技術(shù)轉(zhuǎn)讓許可合同涉稅條款分析與籌劃應對

（一）增值稅涉稅條款

（二）企業(yè)所得稅涉稅條款

四、廣告宣傳合同涉稅條款分析與籌劃應對

（一）《廣告法》相關(guān)規(guī)定

（二）文化事業(yè)建設費的處理

（三）增值稅的處理

（四）企業(yè)所得稅的處理

（五）廣告合同簽訂技巧

（六）關(guān)注廣告合同的合法性

（七）廣告宣傳活動中的稅務風險

五、租賃合同涉稅條款分析與籌劃應對

（一）租賃業(yè)主要涉及繳納的稅種

（二）合同條款與增值稅發(fā)票

（三）租賃價格條款

（四）關(guān)于賓館出租會議室的適用稅目、稅率問題

（五）私車租賃問題

（六）免租期問題

（七）租賃房屋修繕的稅務問題

（八）建筑企業(yè)租賃設備

（九）總公司管理出租分公司不動產(chǎn)，分公司收租金問題？

（十）轉(zhuǎn)租合同問題

（十一）融資性售后回租、融資租賃問題

（十二）收取租金方式問題

（十三）購物中心經(jīng)營模式下租賃條款涉稅問題

（十四）租賃過程中收取物業(yè)管理費、水電費及其他費用問題

（十五）超低價租賃是否一定要被調(diào)整

（十六）向承租方收取的保證金、押金

（十七）租賃合同與承包經(jīng)營合同的區(qū)別

（十八）如何認定“承包經(jīng)營”中的納稅人？

六、加工承攬合同涉稅條款分析與籌劃應對

（一）合同分別記載金額節(jié)稅

（二）產(chǎn)品自產(chǎn)還是加工的選擇

（三）將“租賃合同”變成“委托加工合同”

七、運輸合同涉稅條款分析與籌劃應對

（一）誰承擔運輸？

（二）代墊運費條款

（三）運輸合同與虛開發(fā)票的風險

（四）業(yè)務與運輸費發(fā)票不對應且運輸公司不配合的補救

八、委托合同、行紀合同涉稅條款分析與籌劃應對

十、贈與合同涉稅條款分析與籌劃應對

（一）企業(yè)所得稅的處理

（二）增值稅的處理

（三）避免被視同銷售

十一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同涉稅條款分析與籌劃應對

（一）不按稅法規(guī)定簽訂合同多繳稅

（二）股權(quán)平價、低價轉(zhuǎn)讓涉稅問題

（三）納稅人就股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅時，要特別注意七點問題

（四）變資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓為股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅問題

（五）股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議履行完畢與否的稅務處理

（六）在轉(zhuǎn)讓協(xié)議中約定由受讓方承擔個人所得稅的涉稅問題

（七）轉(zhuǎn)讓方獲取的對賭補償?shù)膫€人所得稅問題

（八）一般性稅務處理與特殊性稅務處理

十二、勞務派遣合同、勞動合同涉稅條款分析與籌劃應對

（一）勞務派遣合同稅收風險防范

（二）勞務報酬合同稅收風險防范

（三）勞動合同條款涉稅問題

十三、關(guān)聯(lián)交易合同涉稅條款分析與籌劃應對

（一）關(guān)聯(lián)交易合同涉稅政策

（二）“價格明顯偏低且無正當理由”和“未按照獨立企業(yè)之間業(yè)務往來作價的關(guān)聯(lián)業(yè)務往來”

（三）關(guān)聯(lián)方之間收取（支付）服務費用的涉稅風險

十四、借款合同涉稅條款分析與籌劃應對

（一）所得稅風險

（二）增值稅風險

十五、建筑施工合同涉稅條款分析與籌劃應對

（一）陰陽合同

（二）建筑企業(yè)收取房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)違約金、提前竣工獎、材料差價款和賠償金

（三）保證金

（四）建筑行業(yè)中掛靠工程

（五）建筑行業(yè)中轉(zhuǎn)包問題

（六）建筑業(yè)混合銷售與兼營問題（籌劃中講）

（七）總包收取管理費、配合費、服務費的稅務風險

（八）總承包方統(tǒng)一購買建筑材料由分包方領(lǐng)用的稅務風險

（九）專業(yè)分包合同條款

（十）合同與業(yè)務流、資金流、發(fā)票流

（十一）甲供工程選擇不應只看稅負，絕大部分人忽視掉了

十六、商品房銷售合同涉稅條款分析與籌劃應對

（一）精裝修條款

（二）面積補差條款

（三）視同銷售風險條款

（四）質(zhì)保金

十七、土地使用權(quán)合同涉稅條款分析與籌劃應對

（一）交付土地時間條款

（二）簽訂了購買土地協(xié)議，但并未取得土地是否繳納土地使用稅？

（三）無償劃撥土地稅前可否攤銷？

第四講：稅收征管改革與財稅風險識別與控制

一、[稅總發(fā)2018年149號]關(guān)于進一步優(yōu)化辦理企業(yè)稅務注銷程序通知

二、[總局公告2018年第38號]關(guān)于明確跨區(qū)域涉稅事項報驗管理相關(guān)問題的公告

三、[總局公告2018年第32號]關(guān)于稅務機構(gòu)改革有關(guān)事項的公告

四、[稅總發(fā)2018年68號]關(guān)于做好國稅地稅征管體制改革過渡期有關(guān)稅收征管工作的通知

五、[稅總發(fā)2018年32號]關(guān)于發(fā)布財務報表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換參考標準及完善網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)的通知

六、[稅總函2018年94號]關(guān)于《增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程（試行）》執(zhí)行有關(guān)事項的通知

七、[發(fā)改財金2018年385號]關(guān)于在一定期限內(nèi)適當限制特定嚴重失信人乘坐民用航空器推動社會信用體系建設的意見

八、[總局公告2018年第12號]關(guān)于發(fā)布《辦稅事項“最多跑一次”清單》的公告

九、[總局公告2018年第8號]關(guān)于納稅信用評價有關(guān)事項的公告

第五講：2018-2019中國稅收制度改革展望

一、個人房地產(chǎn)稅：立法先行，穩(wěn)妥推進

二、增值稅：按照三檔并兩檔方向繼續(xù)調(diào)整稅率水平