課程背景分析：

1、如何測算和確定公司未來一年的各項(xiàng)經(jīng)營管理目標(biāo)并落實(shí)到各部門直至各崗位？

2、各部門如何圍繞經(jīng)營管理目標(biāo)制定各項(xiàng)年度、季度、月度工作計劃？

3、如何在事前和事中及時掌控下屬部門和下屬子公司的各項(xiàng)信息，而不僅僅是事后分析控制？

4、在企業(yè)資金有限的情況下，如何安排和平衡各項(xiàng)日常經(jīng)營管理與投資活動對資金的需求，控制企業(yè)風(fēng)險？

5、如何監(jiān)控公司層面和各部門層面年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)并進(jìn)行分析預(yù)警，而不是僅僅為了年終獎懲？

6、如何設(shè)定成本費(fèi)用控制目標(biāo)并進(jìn)行有效控制？

7、如何建立多維度的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)并進(jìn)行監(jiān)控？

8、如何以預(yù)算為基礎(chǔ)實(shí)施有效的授權(quán)，提升企業(yè)管理效率？

課程收益：

1、理解并構(gòu)建適合自己公司的預(yù)算管理體系；
2、協(xié)調(diào)需求與資源的矛盾；
3、掌握跟蹤預(yù)算執(zhí)行的有效方法；
4、學(xué)會通過預(yù)算管理對公司經(jīng)營進(jìn)行有效的監(jiān)控與考評；
5、了解CSS成本體系，并根據(jù)企業(yè)實(shí)際創(chuàng)造性應(yīng)用；
6、掌握面向?qū)ο蟮某杀痉治雠c控制方法，有效降低企業(yè)成本，提升企業(yè)競爭力。

課程大綱：

一、什么是全面預(yù)算管理

1、什么是預(yù)算？

2、什么是全面預(yù)算管理

? 如何理解全方位？

? 如何理解全過程？

? 如何理解全員？

3、全面預(yù)算管理與公司戰(zhàn)略的關(guān)系？

4、全面預(yù)算管理與內(nèi)部控制的關(guān)系？

5、全面預(yù)算管理與財務(wù)預(yù)算的關(guān)系？

二、為什么要開展全面預(yù)算管理

1、眾多優(yōu)秀企業(yè)的管理實(shí)踐

2、國家有關(guān)部門的強(qiáng)力推薦

3、全面預(yù)算管理的自身價值

? 戰(zhàn)略目標(biāo)落地化

? 經(jīng)濟(jì)活動目標(biāo)化

? 管理方式精細(xì)化

? 經(jīng)營活動受控化

? 資金控制提前化

? 績效管理依據(jù)化

? 成本控制約束化

4、中國企業(yè)預(yù)算管理現(xiàn)狀

? 對預(yù)算管理的認(rèn)識誤區(qū)

? 加強(qiáng)預(yù)算管理的緊迫性

三、企業(yè)如何搭建全面預(yù)算管理體系

1、從“過程”上看全面預(yù)算管理體系——全面預(yù)算管理五大過程

2、從“內(nèi)容”上看全面預(yù)算管理體系——全面預(yù)算管理的四大內(nèi)容

? 經(jīng)營預(yù)算的主要內(nèi)容

? 資本預(yù)算的主要內(nèi)容

? 資金預(yù)算的主要內(nèi)容

? 財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容

3、從“時間”上看全面預(yù)算管理體系——全面預(yù)算管理的四大層次

? 年度預(yù)算的功能和流程

? 季度預(yù)算的功能和流程

? 月度預(yù)算的功能和流程

? 周計劃的功能和流程

4、從“組織”上看全面預(yù)算管理體系——全面預(yù)算的四級組織

四、如何確定預(yù)算目標(biāo)

1、企業(yè)年度目標(biāo)確定的“理念轉(zhuǎn)換”

2、企業(yè)應(yīng)確定哪些年度目標(biāo)——年度目標(biāo)體系

? 財務(wù)與非財務(wù)思維

? 平衡積分卡的思維——國際企業(yè)的運(yùn)用

? 改進(jìn)的平衡積分卡思維——本土企業(yè)的實(shí)踐

3、如何測算和確定年度目標(biāo)

? 年度目標(biāo)測算思路

? 三年歷史數(shù)據(jù)分析

? 經(jīng)營性質(zhì)類目標(biāo)測算

? 管理性質(zhì)類目標(biāo)測算

? 非量化的重要管理工作確定

? 如何召開戰(zhàn)略研討會

4、年度目標(biāo)的分解

? 年度目標(biāo)的橫向分解

? 年度目標(biāo)的縱向分解

? 某集團(tuán)年度目標(biāo)分解示例

5、各部門KPI表格的設(shè)計

6、員工PBC的設(shè)計

五、如何編制預(yù)算

1、預(yù)算編制內(nèi)容體系

2、預(yù)算編制起點(diǎn)的選擇

3、預(yù)算的編制方法介紹

4、三級預(yù)算編制表格體系（某集團(tuán)預(yù)算編制表格體系示例）

5、經(jīng)營預(yù)算的編制

? 銷售預(yù)算的編制

? 生產(chǎn)預(yù)算的編制

? 采購預(yù)算的編制

? 成本預(yù)算的編制

? 日常費(fèi)用的預(yù)算編制

? 固定費(fèi)用的預(yù)算編制

? 變動費(fèi)用的預(yù)算編制

? 項(xiàng)目費(fèi)用的預(yù)算編制

6、資本預(yù)算的編制

7、資金預(yù)算的編制和平衡

8、預(yù)算中的信息傳遞

六、如何進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行控制

1、預(yù)算執(zhí)行控制的責(zé)任劃分

2、建立預(yù)算執(zhí)行臺賬

3、嚴(yán)格預(yù)算外的控制流程和權(quán)限

4、嚴(yán)格資金支付控制

5、績效分析與經(jīng)營預(yù)警控制

6、如何召開經(jīng)營分析會

7、績效溝通與管理改進(jìn)

8、預(yù)算追加

9、預(yù)算調(diào)整

10、績效考核如何和薪酬體系對接

七、企業(yè)成本管理正確認(rèn)知

1、財務(wù)管理的整體觀

2、企業(yè)普遍存在的成本管理問題

3、預(yù)算管理的整體控制思想

4、傳統(tǒng)成本分析與控制的局限性與討論

七、CSS成本體系的原理

1、成本和費(fèi)用的定義和分類

2、客觀的多因多果成本產(chǎn)生過程

3、傳統(tǒng)成本管理的局限性

八、面向?qū)ο蟮某杀痉治隹刂?/span>

1、產(chǎn)品純成本分析與控制

2、面向質(zhì)量的成本控制

3、面向效率的成本控制

4、銷售地區(qū)或客戶成本

5、風(fēng)險成本與控制

6、采購成本的有效控制

7、資金占用成本的構(gòu)成與控制

8、人力資源成本構(gòu)成、失控分析與考核

9、面向環(huán)保的成本控制

10、面向安全的成本控制

九、成本預(yù)算來進(jìn)行成本控制
1、標(biāo)準(zhǔn)成本制定的原則: 是追求最優(yōu)的心態(tài)還是追求次優(yōu)的心態(tài)來定標(biāo)準(zhǔn)成本
2、全面成本預(yù)算的方法: 合理安排公司資源在不同方面的投入
3、質(zhì)量成本的預(yù)算: 如何把效率改善與質(zhì)量改善結(jié)合一起進(jìn)行預(yù)算
4、銷售地區(qū)成本的預(yù)算: 如何根據(jù)銷售地區(qū)成本或客戶的贏利率進(jìn)行預(yù)算
5、全面采購成本的預(yù)算: 如何對原材料采購成本、采購過程成本和因采購不良所產(chǎn)生的管理不善成本進(jìn)行預(yù)算；
6、以利潤最大化為目標(biāo)的最優(yōu)化產(chǎn)品營銷組合設(shè)計: 如何利用數(shù)學(xué)模型在資源約束、市場約束、管理約束的前提下科學(xué)、合理、可行地預(yù)測各種產(chǎn)品的市場銷售量。