主講老師

鄒枋鑾

課程背景

匯算清繳是加強中小型企業(yè)所得稅管理、防范稅收執(zhí)法風(fēng)險、提高納稅申報質(zhì)量的重要手段。對于現(xiàn)代企業(yè)來講,企業(yè)所得稅的匯算清繳關(guān)系到企業(yè)自身的效益,因此企業(yè)需要做到運用合法手段來開展匯算清繳的各項相關(guān)操作。企業(yè)通過運用匯算清繳的所得稅計算方式,應(yīng)當(dāng)能夠明確企業(yè)在目前階段需要繳納的所得稅總額,運用合法手段來實現(xiàn)企業(yè)稅額合理控制的目標(biāo)。在納稅申報實務(wù)操作層面,由于部分企業(yè)財稅人員對納稅申報的概念和內(nèi)涵把握不握不夠準確,造成納稅申報手段的模糊運用或混淆使用,影響了納稅申報的質(zhì)量,客觀上加大了年度企業(yè)所得稅匯算清繳的潛在風(fēng)險。

在2020年一場突發(fā)的疫情之下，企業(yè)迎來“史上蕞大規(guī)模的減稅降費”政策，與此同時，由于財政收入的缺口不斷擴大，規(guī)范稅收征管制度也被提到了新的高度，企業(yè)將面臨稅務(wù)稽查的風(fēng)暴。稅收與企業(yè)戰(zhàn)略是企業(yè)需面對的重要課題，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程的稅務(wù)風(fēng)險是固有的，是任何企業(yè)無法回避的挑戰(zhàn)；在稅收相關(guān)法規(guī)不斷完善、中國對稅收收入持續(xù)高增長的需求、稅收新政不斷推出、中國經(jīng)濟以強勢姿態(tài)融入國際經(jīng)濟的背景下，企業(yè)遭遇稅務(wù)稽查的慨率與日俱增。

本課程偏重從實戰(zhàn)出發(fā)，結(jié)合稅務(wù)熱點問題，讓企業(yè)財務(wù)人員與管理人員了解2020年年底高效關(guān)賬處理方法及國家稅務(wù)局稽查程序和方法，幫助企業(yè)進行稅事梳理和建立有效的稅務(wù)稽查風(fēng)險防范體系。

課程收益

了解企業(yè)財務(wù)管理的核心思路

掌握內(nèi)部控制的基本理念和手段

掌握核心財務(wù)管理理念

對日常經(jīng)營中的特殊問題財稅法風(fēng)險分析及應(yīng)對（并購重組、研發(fā)加計、合同發(fā)票）

了解稽查選案及方法，理性應(yīng)對，有效溝通

總結(jié)本年重大稅收政策，解讀稅務(wù)新政對稅務(wù)稽查以及企業(yè)的影響

課程特色

根據(jù)學(xué)員需求，在短期內(nèi)讓業(yè)務(wù)專家、財務(wù)專家、內(nèi)控專家具備財務(wù)管理思維頭腦

有效解決企業(yè)的健康發(fā)展問題，助力企業(yè)防患于未然

立足財稅差異，緊扣財稅熱點問題

案例交流，基于實戰(zhàn)的總結(jié)

課程對象

企業(yè)管理者：企業(yè)家、總裁、財務(wù)負責(zé)人、內(nèi)控管理人員

課程時間

12小時（2天）可視情況做直播課程6小時

課程大綱

一、高效關(guān)賬處理實戰(zhàn)疑難問題詳解

（一）收入類

非營利組織收入

1、非營利組織在認定免稅資格前取得的捐款是否免征企業(yè)所得稅

2、非營利性組織取得的收入是否都屬于免稅收入

取得收入時點、金額的確認

1、一次性取得收入的稅務(wù)處理

2、免租期租金的稅務(wù)處理

3、接受捐贈收入的判定與稅務(wù)處理

4、預(yù)收款的稅務(wù)處理

（二）扣除類

稅前扣除憑證

1、發(fā)票的取得

2、企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)以什么作為稅前扣除憑據(jù)

3、在境內(nèi)發(fā)生的非應(yīng)稅項目的支出的企業(yè)所得稅稅前扣除憑證是什么

公益性捐贈支出

1、公益性捐贈可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除政策

2、向境外社會組織實施股權(quán)捐贈能否稅前扣除

3、特定事項的捐贈支出哪些可以據(jù)實全額稅前扣除

4、代開票據(jù)能否作為公益性捐贈稅前扣除憑證

5、為支持新冠疫情防控工作的捐贈支出的扣除政策

6、如何確定“目標(biāo)脫貧地區(qū)“和”公益性社會組織“名單

利息支出

1、支付給股東利息能否稅前扣除

2、同一控制下母子公司、子公司之間借款利息能否稅前扣除

3、統(tǒng)借統(tǒng)還辦法的企業(yè)資金拆借利息能否稅前扣除

4、以股東財產(chǎn)作為抵押向銀行貸款產(chǎn)生的利息能否稅前扣除

二、稅務(wù)稽查的應(yīng)對及補救措施

納稅義務(wù)發(fā)生時間檢查要點與風(fēng)險應(yīng)對

不征稅收入檢查要點與風(fēng)險應(yīng)對

資金相互占用檢查要點與風(fēng)險應(yīng)對

企業(yè)資產(chǎn)損失檢查要點與風(fēng)險應(yīng)對

股權(quán)轉(zhuǎn)讓變更檢查要點與風(fēng)險應(yīng)對

三、熱點問題之新冠疫情專題

支持防護救治

1、取得政府規(guī)定標(biāo)準的疫情防治臨時性工作補助和獎金免征個人所得稅

2、個人取得單位發(fā)放的預(yù)防新型冠狀病毒感染肺炎的醫(yī)藥防護用品等免征個人所得稅

支持物資供應(yīng)

1、對疫情防控重dian保障物資生產(chǎn)企業(yè)全額退還增值稅增量留抵稅額

2、納稅人提供疫情防控重dian保障物資運輸收入免征增值稅

3、納稅人提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)及居民bi需生活物資快遞收派服務(wù)收入免征增值稅

4、對疫情防控重dian保障物資生產(chǎn)企業(yè)擴大產(chǎn)能購置設(shè)備允許企業(yè)所得稅稅前一次性扣除

5、對衛(wèi)生健康主管部門組織進口的直接用于防控疫情物資免征關(guān)稅

鼓勵公益捐贈

1、通過公益性社會組織或縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)捐贈應(yīng)對疫情的現(xiàn)金和物品允許企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前全額扣除

2、直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈應(yīng)對疫情物品允許企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前全額扣除

3、無償捐贈應(yīng)對疫情的貨物免征增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加

4、擴大捐贈免稅進口物資范圍

支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)

1、受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損蕞長結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至8年

2、階段性減免增值稅小規(guī)模納稅人增值稅

3、階段性減免企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險單位繳費

4、階段性減免以單位方式參保的個體工商戶職工養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險

5、階段性減征職工基本醫(yī)療保險單位繳費

6、鼓勵各地通過減免城鎮(zhèn)土地使用稅等方式支持出租方為個體工商戶減免物業(yè)租金