《大數據下財務報表、納稅申報表中隱藏
的涉稅案源精講》
【課程背景】
按照稅局的工作節奏，在企業所得稅匯算清繳結束2個月后，稅局將展開大規模的檢查和稽查，有的企業會被總局選作案源，有的企業會被省、市局選作為、案源。也就是說，總局或市局可以在不是企業主管局、不必調賬和抽憑的情況下，通過財報表間比對、納稅申報表間比對，以及相關表單之間的鉤稽關系，“遠程”透視企業的稅務問題，并鎖定案源，實施評估、稽查和追繳。
可見，稅局視角下、大數據視角下的財務報表、納稅申報表別有一番天地，隱藏著財務人員提交表單時難以自查的涉稅案源
【課程收益】
本場培訓，從稅局稽查、評估的視角出發，結合最新稅收征管政策，全案例比對財報、申報表的結構性數據勾稽關系，透析重點項目數據的邏輯關系，全面梳理財報與稅種申報表的數據關系，深度剖析涉稅業務處理風險源及稅種的風險源， 并提供有效規避企業涉稅風險的辦法。
【課程對象】
財務總監、稅務總監、合規總監等財務主管人員；
企業會計、出納、行政部門業務骨干；
事務所、咨詢公司同業人員。
【課程大綱】
開篇案例:
案例一：2019年稅務稽查重點，人工費
1、新個稅實施后的人工費報表鏈接風險透析
2、與利潤表相關的數據異常
3、與資產負債表相關的數據異常
4、與現金流量表相關的數據異常
5、與所有者權益變動表相關的數據異常
6、與報表附注相關的數據異常
案例二：增值稅稅率下調等新政對財務報表、納稅申報表的影響
1、毛利率不是增值率
2、增值稅稅率下降，銷價不應該同比下降，會計如何提供數據說服客戶
3、加計抵減、留底增量退稅
案例三：最重要的3個絕對值和2個稅負率
1、凈資產、凈利潤、凈流量
2、增值稅稅負率、所得稅稅負率
課程內容
財務報表結構隱藏的涉稅風險源
1.1資產負債表結構隱藏的涉稅風險源
（1）固定資產與流動資產邏輯數據風險
（2）固定資產折舊率波動引發預警數據
（3）債務結構透露增值稅、所得稅稅負
1.2利潤表結構隱藏的涉稅風險源
（1）毛利率如何成為稅局視角的“貓膩率”
（2）財報的“產蛋率”為什么不是申報納稅的貢獻率
1.3現金流量表結構隱藏的涉稅風險源
（1）經營性現金“高進高出”引發增值稅負率偏低預警的解決辦法
（2）經營性現金流量與應收賬款周轉率、存貨周轉率的預警的解決辦法
1.4所有者權益變動表結構隱藏的涉稅風險源
（1）實收資本認繳制與印花稅
（2）內部增資與個人股東的個人所得稅
1.5財務報表表間勾稽關系的涉稅風險解析
1.6財務報表與納稅申報表之間的涉稅風險解析
1.7財務指標在探測稅收風險實務中的應用
1.8稅務總局納稅評估風險指標體系
2、財報與所得稅預繳表、匯算清繳表的正常數據、異常數據案例分析
2.1 正常數據案例分析
2.2 異常數據案例分析
3、財務報表隱藏的涉稅風險源與解決
3.1資產項目隱藏的涉稅風險源與解決
（1）資產項目結構數據失調與發票虛開風險
（2）貨幣資金與結構性存款導致財務費用為負數，增值稅涉稅風險源與解決
（3）銀行流水、對賬單、匯票貼現費、轉賬手續費、支票背書的增值稅問題
（4）紅包、支付寶、微信轉賬、理財基金、保險、公私轉賬問題
（5） 出庫即交稅，如何破解
（6）待處理、清理、資產收益與增值稅稅率適用風險
（7）加速折攤數據分析
（8）資產項目稅會差異
（9）A 105000系表格的數據聯動風險
（10）收發現金記賬憑證引發的偷逃稅質疑
3.2負債項目隱藏的涉稅風險與稅收征管數據風險的解決
（1）研發費用資本化率與費用化率難題
（2）“債資比”與財務費用納稅調增的數據關系
（3）“往來賬”風險源引發稽查案例分析
（4）債權、債務互抵風險
3.3凈資產項目隱藏的涉稅風險與稅收征管數據風險的解決
（1）換股權風險的解決
（2）資本公積轉增資本數據風險的解決
（3）盈余公積轉增資本數據風險的解決
（4）未分配利潤轉增資本數據風險的解決
3.4收入項目隱藏的涉稅風險與稅收征管數據風險的解決
（1）財報收入、增值稅收入、企業所得稅收入的時間沖突、數據沖突
（2）一次性收款、跨期收入與銷項稅、待轉銷項稅
（3） 刷單的數據聯動
（4）加計抵減與其他收益、遞延收益的關系
（5）營業外收入、支出與增值稅率、所得稅調整的聯動數據
（6）視同銷售的稅稅差異、稅會差異
3.5費用項目隱藏的涉稅風險與稅收征管數據風險的解決
（1）期間費用比率過高的書面說明
（2）匯算清繳期發生的暴力扣除
（3）跨年度費用票據問題的解決
（4）以前年度暴力扣除的補救方法
（5）調增調減的賬表規范
（6）表單 A104000、A105000表的風險源透析
3.6利潤項目隱藏的涉稅風險與稅收征管數據風險的解決
（1）年初未分配利潤
（2）留存收益與A106000表的聯動風險
4、稽查外審必用的取證方法：納稅人生產經營數據涉稅分析法
（1）投入產出法數據取證要點
（2）關鍵物件法數據取證要點
（3）單位產品耗能法數據取證要點
（4）設備生產能力法數據取證要點
（5）設備生產周期法數據取證要點
（6）工時 (工資 )耗用法數據取證要點
（7）毛利率法數據取證要點
（8）保本經營法數據取證要點
（9）以進控銷法數據取證要點
（10）鏈條式分析法數據取證要點
5、稅收征管數據風險分析（1）財產登記數據涉稅分析
（2）發票領用涉稅分析（3）稅種配比涉稅風險分析
6、中小企業涉稅數據特點
（1）報表層面數據特點
（2）生產要素層面數據特點
7、自查補稅的風險聯動分析
（1）稅種之間風險聯動
（2）年度之間風險聯動
8、現場答疑
