2017年，史無前例的“稅務稽查風暴”開始了！ 2017年1月3日，國家稅務總局出臺《全國稅務稽查規范》，對2017年的稅務稽查工作進行了總體的安排和部署。2017年2月13日，國家稅務總局稽查局印發了《2017年稅務稽查重點工作安排》的通知，國稅、地稅全面出動，擼胳膊挽袖子對稅務違法行為進行嚴厲的打擊，結合“金稅三期”大數據系統的強大功能，觸碰政策紅線的企業在劫難逃！不得不說，這次稅務總局稅務稽查的效率非常之高，還沒出正月，就已經開展霹靂行動了。企業可要小心嘍，2017年稅務稽查重點工作安排的主要內容： 一、出口騙退稅的企業要小心了。隨著我國對外貿易下行壓力加大，利用高價值、高退稅率的商品騙取退稅等違法行為呈高發態勢。目前，已啟動國稅、公安、海關、人民銀行四部門聯合預防和打擊騙取出口退稅犯罪合作機制，對出口騙退稅保持高壓態勢，對通過高報數量、價格或空箱假出口等手法騙取國家退稅的企業嚴懲。 二、絕不能碰撞虛開增值稅發票的“高壓線”。大部分企業接受虛開增值稅發票包括3種情形： 1、向甲方購物，通過甲方介紹或者同意甲方的安排，接受乙方開具的發票；（接受第三方開票）； 2、購買甲商品，開具乙商品的發票；（改變商品名稱開票）； 3、沒有購物，直接買發票。（完全虛開發票）。 “金稅三期”風控系統對開票企業開票情況、受票企業進2項抵扣情況進行自動篩查，能夠比對貿易公司“進項品名”與“銷項品名”是否一致，開票與抵扣是否正常，與企業實際生產經營能力是否配比，開票金額增長是否異常，金額波動是否異常，等等。發現異常，就下發“黑名單”通知當地稅局檢查、核實。 三、發票違法行為將嚴打。賣發票的小販，買發票的老板都成為嚴打對象。現在開具的每一張發票上都有數據簽名，稅局都會進行驗證，并且啟用新大數據系統后，發票的存根聯和抵扣聯均存放在后臺數據庫中，方便購銷方票面信息的雙向比對，從根源上杜絕了發票違法的行為。 2016年12月國家稅務總局出臺了76號公告，明確提出買增值稅專用發票的企業只要是被稅務風險識別出來，必須進行進項稅轉出并需要補繳滯納金，買發票的企業哭暈在廁所。 四、企業所得稅和個人所得稅稽查風暴。“營改增”新政不斷，開啟了增值稅的大時代，讓每一個經濟細胞都受益，也影響每一個稅務處理，對于企業所得稅也有“牽一發而動全身”之勢，匯算清繳想必也深受其“害”。稅務實名制，企業和財務責任人風險加大，種種變革、新政，讓企業分分鐘被約談、稽查。2017年納稅人是第一次在金稅三期系統上開展企業所得稅年度納稅申報，稍有不慎就會引發稅務稽查風暴。 企業高管、演藝明星都是高收入的代名詞，面對高達45%的個人所得稅，最容易逃稅漏稅。眾所周知，營改增后，個稅成為地稅核心稅種，加強此類業務稅務稽查勢在必然，提醒高收入群體提早做好相關稅收籌劃。 五、實行稅務稽查對象和稽查人員的“雙隨機一公開”搖號稽查制度。稅務稽查對象的選取不再“任性”，既要搖稽查對象，也要搖稽查人員，企業以熟人解決納稅問題的渠道堵死！但是企業也要隨時做好被稽查的準備。以往稅務檢查選案大多是盡量選取涉稅金額大的企業，這樣的方法就無法消除人為因素，確定的稽查對象集中在涉稅大戶，這就給大家造成一個錯誤的認識：稽查只查大企業，小企業納稅少沒人查。使用搖號方式，每個納稅企業都有可能被抽查到，所以在制度上實現了公平，也避免稅務稽查程序中的腐敗。 六、國地稅聯合稽查 雙隨機工作平臺 聯合懲戒 黑名單 稽查大數據讓涉稅違法無處循行，對財務人也影響巨大。稅務總局一波波大招，讓納稅人噤若寒蟬。不過小編也非常理解，李 總 理宣布營改增要減稅五千億可不是白白流失五千億，俗話說，失之東隅收之桑榆。為了彌補這“五千億”的虧空，必須要想方設法，又要名正言順要回來才行，所謂“稅務一出手，絕對不空手”。 注意啦！9類重點檢查企業： 全面營改增后，包括房地產、建筑業、金融、生活服務業全面實行增值稅，四大行業不僅數量巨大，稅務征管難度大，同時也是發票等涉稅問題最為突出的行業，目前各地稅務機關根據國稅總局要求、納稅評估系統確定了營改增高風險企業名單，本輪重點稽查的企業包括以下9類： 1.代開發票規模異常企業。即營改增后代開超過一定金額（如已超過一般納稅人標準）的企業，特別是明顯超過營改增前經營規模的企業。 2.自開發票金額異常企業。即原地稅長期零申報或非正常企業，營改增后銷售額變動異常，在短時期內開票金額巨大。 3.接受代開發票金額異常企業。即接受代開發票規模超過一定標準的企業。 4.代開“勞務派遣費”金額巨大并超過增值稅一般納稅人標準的大學、人才服務公司、投資公司、各類技術服務部等企業。 5.收入成本配比異常的房地產企業。即成本占收入比重超同行業比重較多的房地產企業。 6.住宿餐飲比率明顯超同期或入
【課程背景】
2017年，史無前例的“稅務稽查風暴”開始了！
2017年1月3日，國家稅務總局出臺《全國稅務稽查規范》，對2017年的稅務稽查工作進行了總體的安排和部署。2017年2月13日，國家稅務總局稽查局印發了《2017年稅務稽查重點工作安排》的通知，國稅、地稅全面出動，擼胳膊挽袖子對稅務違法行為進行嚴厲的打擊，結合“金稅三期”大數據系統的強大功能，觸碰政策紅線的企業在劫難逃！不得不說，這次稅務總局稅務稽查的效率非常之高，還沒出正月，就已經開展霹靂行動了。企業可要小心嘍，2017年稅務稽查重點工作安排的主要內容：
一、出口騙退稅的企業要小心了。隨著我國對外貿易下行壓力加大，利用高價值、高退稅率的商品騙取退稅等違法行為呈高發態勢。目前，已啟動國稅、公安、海關、人民銀行四部門聯合預防和打擊騙取出口退稅犯罪合作機制，對出口騙退稅保持高壓態勢，對**高報數量、價格或空箱假出口等手法騙取國家退稅的企業嚴懲。
二、絕不能碰撞虛開增值稅發票的“高壓線”。大部分企業接受虛開增值稅發票包括3種情形：
1、向甲方購物，**甲方介紹或者同意甲方的安排，接受乙方開具的發票；（接受第三方開票）；
2、購買甲商品，開具乙商品的發票；（改變商品名稱開票）；
3、沒有購物，直接買發票。（完全虛開發票）。
“金稅三期”風控系統對開票企業開票情況、受票企業進2項抵扣情況進行自動篩查，能夠比對貿易公司“進項品名”與“銷項品名”是否一致，開票與抵扣是否正常，與企業實際生產經營能力是否配比，開票金額增長是否異常，金額波動是否異常，等等。發現異常，就下發“黑名單”通知當地稅局檢查、核實。
三、發票違法行為將嚴打。賣發票的小販，買發票的老板都成為嚴打對象。現在開具的每一張發票上都有數據簽名，稅局都會進行驗證，并且啟用新大數據系統后，發票的存根聯和抵扣聯均存放在后臺數據庫中，方便購銷方票面信息的雙向比對，從根源上杜絕了發票違法的行為。
2016年12月國家稅務總局出臺了76號公告，明確提出買增值稅專用發票的企業只要是被稅務風險識別出來，必須進行進項稅轉出并需要補繳滯納金，買發票的企業哭暈在廁所。
四、企業所得稅和個人所得稅稽查風暴。“營改增”新政不斷，開啟了增值稅的大時代，讓每一個經濟細胞都受益，也影響每一個稅務處理，對于企業所得稅也有“牽一發而動全身”之勢，匯算清繳想必也深受其“害”。稅務實名制，企業和財務責任人風險加大，種種變革、新政，讓企業分分鐘被約談、稽查。2017年納稅人是**次在金稅三期系統上開展企業所得稅年度納稅申報，稍有不慎就會引發稅務稽查風暴。
企業高管、演藝明星都是高收入的代名詞，面對高達45%的個人所得稅，**容易逃稅漏稅。眾所周知，營改增后，個稅成為地稅核心稅種，加強此類業務稅務稽查勢在必然，提醒高收入群體提早做好相關稅收籌劃。
五、實行稅務稽查對象和稽查人員的“雙隨機一公開”搖號稽查制度。稅務稽查對象的選取不再“任性”，既要搖稽查對象，也要搖稽查人員，企業以熟人解決納稅問題的渠道堵死！但是企業也要隨時做好被稽查的準備。以往稅務檢查選案大多是盡量選取涉稅金額大的企業，這樣的方法就無法消除人為因素，確定的稽查對象集中在涉稅大戶，這就給大家造成一個錯誤的認識：稽查只查大企業，小企業納稅少沒人查。使用搖號方式，每個納稅企業都有可能被抽查到，所以在制度上實現了公平，也避免稅務稽查程序中的腐敗。
六、國地稅聯合稽查 雙隨機工作平臺 聯合懲戒 黑名單 稽查大數據讓涉稅違法無處循行，對財務人也影響巨大。稅務總局一波波大招，讓納稅人噤若寒蟬。不過小編也非常理解，李 總 理宣布營改增要減稅五千億可不是白白流失五千億，俗話說，失之東隅收之桑榆。為了彌補這“五千億”的虧空，必須要想方設法，又要名正言順要回來才行，所謂“稅務一出手，絕對不空手”。
注意啦！9類重點檢查企業：
全面營改增后，包括房地產、建筑業、金融、生活服務業全面實行增值稅，四大行業不僅數量巨大，稅務征管難度大，同時也是發票等涉稅問題**為突出的行業，目前各地稅務機關根據國稅總局要求、納稅評估系統確定了營改增高風險企業名單，本輪重點稽查的企業包括以下9類：
1.代開發票規模異常企業。即營改增后代開超過一定金額（如已超過一般納稅人標準）的企業，特別是明顯超過營改增前經營規模的企業。
2.自開發票金額異常企業。即原地稅長期零申報或非正常企業，營改增后銷售額變動異常，在短時期內開票金額巨大。
3.接受代開發票金額異常企業。即接受代開發票規模超過一定標準的企業。
4.代開“勞務派遣費”金額巨大并超過增值稅一般納稅人標準的大學、人才服務公司、投資公司、各類技術服務部等企業。
5.收入成本配比異常的房地產企業。即成本占收入比重超同行業比重較多的房地產企業。
6.住宿餐飲比率明顯超同期或入住率明顯異常的酒店（飯店）。
7.接受發票金額異常的保險企業。
8.具備以下特征的生活服務企業：一是成立時間短，成立時間多在半年以內，但營業規模迅速擴大；二是稅務登記信息雷同，企業法人、財務人員、辦稅人員多為同一人；三是登記地址多為住宅小區某樓層某室，明顯不適合對外經營；四是多戶企業登記法人為同一人，且稅務登記信息中所留的手機號碼也為同一個手機號；五是每月申領的發票金額恰好在小微企業優惠免稅范圍內，明顯難以滿足正常的經營需要。
9.進、銷項發票與2016年稅務總局下發的虛開案源企業相關聯的營改增企業。
這次“稅務稽查風暴”對大家影響之大，可以說是史無前例！毫無疑問，2017年，廣大納稅人企業將面臨巨大的稅務稽查風險！
本次培訓課程，將全面剖析2017年稅務稽查工作的重點，深刻揭示稅務稽查風險防范的方法和技巧，使您未雨綢繆防患未然，成功應對稽查風險!
稽查,是高懸企業頭頂的利劍！
應對,是打造抵御風險的盾牌！
博弈,是內外兼修的長期較量！
本課程不說教,不空談,一針見血，帶給您**務實的頭腦風暴！
無論您是公司財務，還是財務領導，甚至老板，您都一定會與稅務局打交道！您能游刃有余嗎？面對稅務稽查的不確定性與政策模糊點，你能從容應對嗎？面對稅務難題，你能正確選擇危機公關方法，絕處逢生、柳暗花明嗎？學會如何與稅務打交道，做到即堅持原則，又能得到稅務人員的理解，這才是我們所期望的。
本課程**真實的稽查案例。一方面使財務工作者了解稅務稽查的辦案過程及檢查方法。另一方面從財務處理角度出發并結合新的稅收政策，針對企業常見的財務處理中存在的涉稅問題提出建議，以提高財務人員的職業判斷能力及實踐操作能力，建立和諧的征納關系。
【課程大綱】
**部分：企業財稅重大差異協同管理的內涵和目標
（一）協同管理的內涵（堅持“做賬是有風險的”理念）
（二）協同管理目標 （會計與稅務的協同管理就是要實現“不多繳稅”、“不早繳稅”和“合法合理納稅”）
（三）不同會計準則下的財稅處理差異
（四）營業稅金及附加科目沒了，增值稅核算及賬務處理有新變化
（五）營改增后合同簽訂注意事項
(六)留抵發票與滯留發票的稅務風險
（七）營改增后實務問題解答
第二部分：集團公司與各分子公司的涉稅籌劃
一、實行注冊資本認繳登記制
1、實行注冊資本認繳登記制（抽逃資金的風險）
2、企業信息公示制度改革對多套報表的影響
3、注冊資本認繳制度賬務處理、涉稅事項（案例分析）
二、籌建活動中的賬務處理與稅務處理
1、注冊時就要考慮的稅收問題
2、子公司、分支機構的設立選擇
3、在關聯關系上的區別
4、分支機構的選擇
5、分公司與子公司的優劣分析
6、現行稅法下可以考慮設立如下子公司（實際案例分析）
第三部分：企業稅務管理及涉稅風險點
（實務中如何做好內部風險控制，規避稅務風險）
一、各種常見費用發票等涉稅問題分析
（一）管理費用核算技巧
1、業務招待費等涉稅問題分析
2、公司經常與客戶一起出差考察業務,客戶的一些機票等費用是否允許稅前扣除?
3、公司業務人員出差時，填列出差的誤餐補助一般都沒有發票，對于此項是否一定需要取得餐飲發票才可以列支？如果沒有餐飲發票，是否可以憑公司制定的規章制度填列報銷？
4、差旅費還是交際應酬費
5、會議費還是業務招待費
6、福利費沒有合法憑證是否可以列支？
7、福利費不是什么費用都可以列支的
8、會議費稅前扣除要求
9、勞動保護費涉稅問題解析
（二）銷售費用核算技巧
1、廣告費用的稅前扣除條件
2、廣告費用的票據形式
第四部分：借款的稅務處理（如何規避非法集資和高額借貸風險）
1、借款費用會計準則與稅法比較分析與納稅調整
2、借款費用（利息支出）的基本規定關聯企業借款利息稅前扣除的借款數量限制
3、企業向非金融企業及個人借款發生的利息支出，利率如何掌握？
4、關于如何提供“金融企業的同期同類貸款利率情況說明”問題
5、出資未到位的利息的稅前扣除問題 （認繳制下存在的實際問題）
6、支付利息應取得發票的問題
7、非金融企業接受關聯方債權性投資與其權益性投資的規定比例為2：1（案例）
8、關聯企業間業務往來發生借款壞賬損失如何扣除？
9、統借統還業務的相關處理
10、營改增下統借統還的增值稅處理
11、營改增，稅務規則變了，下屬經營企業要變，集團企業更要變
第五部分營改增后納稅評估及稅務稽查實務
1、金稅三期的功能
2、金稅三期中對于財務報表數據預警
3、稅務總局下發增值稅風險疑點
4、在采購環節中的處理技巧與操作實務
5、還敢零申報，稅務查的就是你
6、2017年稅務稽查的10個重點方向
7、2017年稅務稽查重點工作安排
8、稅務稽查六個切入點
9、如何寫納稅自查評估報告？
結束前：互動交流與問題解答
