《“社保改嫁稅務”與個稅新法后企業的痛點及人力資源管理應對優化方案》

“社保改嫁稅務”與個稅新法后
企業的痛點及人力資源管理應對優化方案
【課程背景】

在國家全面推行個人所得稅改革、金稅三期等政策背景下，企業運營尤其是財務工作面
臨翻天覆地的變化，很多以往的日常操作習慣都需要改變。企業的發展面臨嚴峻考驗，
經營成本居高不下，人力成本與日俱增，企業壓力大；而另一方面，員工的薪資、獎金
、勞務費發放稅負高，員工入賬少抱怨多；企業的發票、報銷、流程煩不勝煩，成本控
制依然不明顯。

《個人所得稅法實施條例》已頒布；10月起調個稅起征點；2019年1月1日修正案正式實施
；
◆ 金稅三期上線，個稅報表改版；員工薪酬策略面臨優化難題？
◆ 社保五險并四險，社保費率調整；企業社保審計該如何應對？
◆
五證合一，個稅社保緊密相連；人力資源從業人員如何突破傳統的薪酬管理模式、求
新求變，新形勢下，企業如何合理優化經營成本？如何突破傳統薪酬管理模式？如何
控制金稅三期下的經營風險？

【課程大綱】
一、新征收模式，社保繳費違法亂象有哪些？
1. 社保由稅務部門統一征收的大環境、給企業帶來的影響分析
2. 社會保險繳納方式的趨勢
3. 如何解決“應繳未繳”情況?
4. 如何解決試用期員工“社保欠繳”情況？
5. 如何解決因人事變動而出現的“社保漏繳”情況？
6. 如何界定因“社保繳費基數不實”的企業責任？
7. 會不會補征？會不會有罰款及滯納金？
老板要注意了！社保按最低標準交？飛機都不讓你坐了！
二、社會保險可以秋后算賬嗎？
1. 稅務部門征收社保與人社部門征收社保的口徑有何差異？
2. 新征收模式下企業原來少繳、沒繳社保的問題是否會被追責？
3. 新征收模式下，合規化繳費，職工成本要承擔多少？
4. 在不漲薪情形下，招聘工作將面臨怎么樣的壓力？
5. 新征收模式下，如何調整傳統用工的匹配方式或結算方式？
6.
新征收模式下，使用學生實習、超齡雇傭、小時工、兼職工等特殊用工是否納入企業單
方繳費基數？
7. 新征收模式下，高收入群體繳費是否納入三倍封頂？
8. 新征收模式下，通過第三方人力公司社保違規是否會關聯到本企業？
9. 社保繳費基數、住房公積金和個稅的金額是否要統一起來？
10. 殘疾人就業保障金征收可以避免嗎？
11. 三個月內的過渡期內，企業可以如何提前做好布局工作？


三、社保統征及個稅改革下的人資管理要點提示
1、明晰各類用工方式下的社保繳費與個稅申報
1.臨時用工的社保繳費與個稅申報
2.勞務派遣的社保繳費與個稅申報
3.退休返聘的社保繳費與個稅申報
4.集團派遣的社保繳費與個稅申報
2、規范各類津貼補貼的個稅申報與納稅安排
1.差旅費津貼與誤餐補助個人所得稅納稅風險與規劃
2.交通補貼與通訊補貼個人所得稅納稅風險與規劃
3.住房補貼、生育津貼個人所得稅納稅風險與規劃
4.防暑降溫費、取暖費補貼個人所得稅納稅風險與規劃
3、理清各類保險金的繳費“關節”與個稅待遇
1.免稅保險金個人所得稅納稅風險與規劃
2.應稅保險金個人所得稅納稅風險與規劃
3.企業年金與職業年金個人所得稅納稅風險與規劃
4.商業健康險個人所得稅納稅風險與規劃
5.稅收遞延型商業養老保險個人所得稅納稅風險與規劃
4、統籌獎金、福利發放模式與納稅規劃
1.應稅內部獎金個人所得稅納稅風險與規劃
2.應稅外部獎金個人所得稅納稅風險與規劃
3.全年一次性獎金個人所得稅納稅風險與規劃
4.員工福利的發放口徑、納稅風險與個稅規劃
5.辭退福利發放標準、發放方式與個稅規劃
5、警惕“工薪所得”轉型下的個稅申報風險
1.“工薪所得”向“經營所得”轉型模式與風險提示
2.“工薪所得”向“財產所得”轉型模式與風險提示

四、降低社保繳費基數的有效辦法
1. 工資總額≠個稅基數≠社保基數
1.
很多單位就直接按照發給大家的每月工資計算社保繳費基數，這就完全不對了。


2. 你知道工資薪金中22項不需繳個稅嗎？
3. 社保繳費基數是應發工資還是實發工資呢？答案也許都不是。
2. 新個稅修正案政策梳理與分析
1. 扣繳個人所得稅報告表：含稅收入額=收入額 免征所得稅 稅前扣除項目
2.
專項附加扣除（子女教育、贍養老人、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住
房租金）具體操作前瞻。
3. 優化薪酬結構
1. 薪酬模式重組，發揮每一筆錢的最大能量
2. 案例解析企業優化薪酬結構策略
3. 選擇不同工作時間制度依法降低加班工資支出
4. 年終獎的存廢變數與支付設計，避免全員社保基數增加
1. 年終獎：發的不是錢，是智慧
2. 年終獎的兩面性
5. 用工思維的革命——多元化用工
1. “靈活用工”的用工模式能否為企業帶來更低的用工成本和更高的產能效率？
2. 人力資源外包服務市場將有近20年的快速成長期，你們會選擇使用嗎？
3. 企業人力資源外包中存在的風險及對策。

五、新征收模式下，員工收入配置如何再設計？
1. 如何調整員工部分補貼支出形式？
2. 如何進行合理設計員工福利補貼？
3. 如何積極建立企業年金和補充醫療保險？
4. 形成對外有競爭力且內部公平的薪酬福利體系
5. 薪酬與所得稅的關系
6. 節稅籌劃方法