《經(jīng)營分析與業(yè)績(jī)改善》

業(yè)績(jī)倍增——經(jīng)營分析與業(yè)績(jī)改善

課程背景：
阿米巴經(jīng)營是由“經(jīng)營之圣”稻盛和夫在經(jīng)營實(shí)踐中提煉出的經(jīng)營管理系統(tǒng)，也是唯
一由企業(yè)家而非學(xué)者創(chuàng)立的實(shí)踐體系。稻盛先生白手起家，一生成就三家世界500強(qiáng)企業(yè)
，這在世界范圍內(nèi)也是絕無僅有的，而造就這些奇跡的正是稻盛先生的經(jīng)營哲學(xué)和阿米
巴經(jīng)營。阿米巴經(jīng)營曾被美國《時(shí)代周刊》譽(yù)為“最先進(jìn)、最有效、最人性化、最值得學(xué)習(xí)
推廣的經(jīng)營管理模式?！?/span>
近年來，大量的中國企業(yè)都在學(xué)習(xí)實(shí)踐阿米巴經(jīng)營，其中包括：華為“鐵三角”、海
爾“自主經(jīng)營體”、上汽“人人成為經(jīng)營者”、美的“事業(yè)部分權(quán)體制”、韓都衣舍“小組制”
等，本質(zhì)上都是通過市場(chǎng)機(jī)制，通過組織創(chuàng)新，真正實(shí)現(xiàn)“激發(fā)人心，激活組織，釋放潛
能”。也因阿米巴經(jīng)營符合中國當(dāng)下的經(jīng)營環(huán)境，能系統(tǒng)解決傳統(tǒng)管理中的種種弊端，逐
漸被越來越多的企業(yè)所探索實(shí)踐。
何謂阿米巴經(jīng)營：

阿米巴經(jīng)營是一種經(jīng)營方法，基于牢固的經(jīng)營哲學(xué)和精細(xì)的部門獨(dú)立核算管理，將企業(yè)
劃分為一個(gè)個(gè)“小集體”，以各個(gè)“小集體”為核心，自行制訂計(jì)劃，獨(dú)立核算，持續(xù)自主
成長，讓每一位員工成為主角，“全員參與經(jīng)營”，打造激情四射的集體，依靠全體智慧
和努力完成企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的飛速發(fā)展。

課程收益：
● 幫助學(xué)員通過經(jīng)營會(huì)計(jì)的活用，進(jìn)行可視化管理和決策，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；
● 掌握年度經(jīng)營計(jì)劃制定的方法，優(yōu)化經(jīng)營計(jì)劃體系，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力；
● 幫助學(xué)員掌握展開有效業(yè)績(jī)分析的方法，進(jìn)行良性循環(huán)改善，充分釋放企業(yè)潛能；
● 建立業(yè)績(jī)循環(huán)改善系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)“銷售最大化，經(jīng)費(fèi)最小化”，提升企業(yè)盈利能力。

課程對(duì)象：已系統(tǒng)學(xué)習(xí)《阿米巴經(jīng)營構(gòu)建與落地》課程的企業(yè)部門以上負(fù)責(zé)人，包括：總
經(jīng)理、總監(jiān)、經(jīng)理、主管等
課程方式：系統(tǒng)講解、案例剖析、課堂演練、方案制定、工具應(yīng)用
課前準(zhǔn)備：
● 攜帶企業(yè)阿米巴組織結(jié)構(gòu)圖
● 攜帶近兩個(gè)月財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)損益表
● 攜帶筆記本電腦，以便現(xiàn)場(chǎng)實(shí)操演練阿米巴落地推行方案；

課程大綱
開場(chǎng)導(dǎo)言：經(jīng)營會(huì)計(jì)實(shí)態(tài)經(jīng)營的七原則
第一講：經(jīng)營會(huì)計(jì)損益表的構(gòu)造及活用
一、經(jīng)營會(huì)計(jì)損益表的概要
二、經(jīng)營會(huì)計(jì)損益表的特征
1. 邊界利益與銷售額和邊界利益率的關(guān)系
2. 經(jīng)營利益與固定費(fèi)和銷售額的關(guān)系
三、經(jīng)營會(huì)計(jì)損益表的活用
1. 活用于戰(zhàn)術(shù)決策的方法實(shí)例
2. 活用于計(jì)劃立案的方法實(shí)例
3. 活用于問題分析的方法實(shí)例
4. 活用于績(jī)效評(píng)價(jià)的方法實(shí)例

第二講：業(yè)態(tài)政策與較差競(jìng)爭(zhēng)力分析
一、較差競(jìng)爭(zhēng)力的本質(zhì)
1. 企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力構(gòu)造模型圖
二、毛利率與邊界利益率的差異
案例：
1. 流通業(yè)企業(yè)
2. 制造業(yè)企業(yè)
三、影響較差競(jìng)爭(zhēng)力的外部因素
四、影響較差競(jìng)爭(zhēng)力的內(nèi)部因素
1. 貿(mào)易業(yè)
2. 制造業(yè)
實(shí)戰(zhàn)演練：本企業(yè)變動(dòng)費(fèi)使用效率分析及改善

第三講：經(jīng)營體制與固定費(fèi)分析
一、固定費(fèi)的管理
1. 固定費(fèi)的定義及分類
2. 可管理費(fèi)與不可管理費(fèi)
3. 對(duì)固定費(fèi)分類的思考
1）人工費(fèi)
2）設(shè)備設(shè)施費(fèi)
3）利息
4. 固定費(fèi)的本質(zhì)
5. 固定費(fèi)與經(jīng)營力的集中度
二、固定費(fèi)的生產(chǎn)力
1. 生產(chǎn)力的定義
2. 經(jīng)營會(huì)計(jì)對(duì)生產(chǎn)力的思考
3. 固定費(fèi)的生產(chǎn)力
1）固定費(fèi)生產(chǎn)力的指標(biāo)
2）固定費(fèi)生產(chǎn)力的分類管理
實(shí)戰(zhàn)演練：制定本企業(yè)各經(jīng)營單元“生產(chǎn)力指標(biāo)體系”

第四講：年度利益計(jì)劃的制定
一、經(jīng)營計(jì)劃的種類與利益計(jì)劃
二、年度經(jīng)營計(jì)劃及制定方法
1. 計(jì)劃的目的
2. 計(jì)劃的對(duì)象范圍
3. 計(jì)劃的制定者
4. 計(jì)劃的內(nèi)容
5. 計(jì)劃制定的三種方法
1）挑戰(zhàn)利益計(jì)劃
2）標(biāo)準(zhǔn)利益計(jì)劃
3）基準(zhǔn)利益計(jì)劃
三、年度利益計(jì)劃制定的具體對(duì)策
現(xiàn)場(chǎng)實(shí)例演練：根據(jù)年度基本方針，制定年度利益計(jì)劃
四、年度利益計(jì)劃制定的順序及實(shí)例展示

第五講：損益的預(yù)測(cè)實(shí)績(jī)分析
一、損益預(yù)測(cè)實(shí)績(jī)分析的含義
二、損益預(yù)測(cè)實(shí)績(jī)分析模型
1. 經(jīng)營利益差異分析
1）經(jīng)營利益差異分析的三個(gè)維度
2. 損益項(xiàng)目差異分析
3. 邊界利益率差異分析
4. 生產(chǎn)力差異分析
1）日本企業(yè)生產(chǎn)力健康指標(biāo)
5. 盈虧平衡點(diǎn)差異分析
1）盈虧平衡點(diǎn)的計(jì)算
2）盈虧平衡點(diǎn)安全度
a計(jì)算方法
b改善方法
3）盈虧平衡點(diǎn)圖的畫法與企業(yè)收益結(jié)構(gòu)
a盈虧平衡點(diǎn)含義與畫法
b變動(dòng)費(fèi)固定費(fèi)的變化與平衡點(diǎn)的變化
c盈虧平衡點(diǎn)圖的三種形態(tài)
實(shí)戰(zhàn)演練：本企業(yè)“盈虧平衡點(diǎn)”的分析
三、損益預(yù)測(cè)實(shí)績(jī)分析應(yīng)用實(shí)例
案例解讀：《某公司損益預(yù)測(cè)實(shí)績(jī)分析》
1. 損益預(yù)測(cè)實(shí)績(jī)應(yīng)對(duì)課題整理
四、業(yè)績(jī)分析報(bào)告制作
參考：某企業(yè)業(yè)績(jī)分析報(bào)告
練習(xí)：各經(jīng)營單元業(yè)績(jī)分析報(bào)告制作
五、組織業(yè)績(jī)發(fā)布會(huì)
業(yè)績(jī)發(fā)布會(huì)五步曲

第六講：TCD循環(huán)改善
一、基于經(jīng)營會(huì)計(jì)的PDCA循環(huán)
二、TCD循環(huán)改善系統(tǒng)建立
模型：現(xiàn)場(chǎng)改善專案模型
三、TCD循環(huán)改善要點(diǎn)
案例：某公司改善提案解讀及改善成果示例
課后演練：根據(jù)《經(jīng)營會(huì)計(jì)報(bào)表》，找出問題，制定“TCD循環(huán)改善提案”