課程背景

2019年《增值稅法》征求意見(jiàn)已經(jīng)結(jié)束，立法就在不久的將來(lái)，較以往《暫行條例》變化較大，新法立法實(shí)施在即，跟進(jìn)學(xué)習(xí)非常重要，只有未雨綢繆才能笑傲江湖，提前學(xué)習(xí)，早人一步，輕松應(yīng)對(duì)劇烈變化。

課程收益

● 提前熟悉《增值稅法》，了解與《條例》比較的變化，提早做出應(yīng)對(duì)

● 新法條理清晰，敘述通俗易懂，但是簡(jiǎn)單的話語(yǔ)背后影藏著政策的大變化和走向

● 整體解讀新法精神，提前學(xué)習(xí)其中精髓，做好迎接實(shí)施準(zhǔn)備

課程時(shí)間

1-2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象

企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及其他取得收入的組織的領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)主管人員、普通財(cái)務(wù)人員、稅務(wù)會(huì)計(jì)等。

課程方式

講師講授 案例分析

課程大綱

第壹章：總則，增值稅走過(guò)的將近三十年。

認(rèn)清增值稅本質(zhì)，毛利征稅是關(guān)鍵，不管賺錢(qián)不賺錢(qián)，商品流通有增值就征稅。

第貳章：納稅人和扣繳義務(wù)人

1. 重大變化一，季度銷售額30萬(wàn)為起征點(diǎn)，起征點(diǎn)以下不是納稅人。

問(wèn)題：季度30萬(wàn)為起征點(diǎn)，起征點(diǎn)以內(nèi)開(kāi)的專票要不要交稅？

2. 重大變化二，不分一般納稅人和小規(guī)模納稅人，改成一般計(jì)稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅。

3. 重大變化三，簡(jiǎn)易計(jì)稅只有3%征收率，沒(méi)見(jiàn)5%的那個(gè)征收率。

第三章：應(yīng)稅交易

重大變化1. “加工、修理修配勞務(wù)”并入“服務(wù)”。

重大變化2. 銷售金融商品從服務(wù)中單列。

新分類：

1. 貨物：有償轉(zhuǎn)讓所有權(quán)

2. 服務(wù)：有償服務(wù)

3. 無(wú)形資產(chǎn)：有償轉(zhuǎn)讓所有權(quán)或使用權(quán)

4. 不動(dòng)產(chǎn)：有償轉(zhuǎn)讓所有權(quán)

5. 金融商品

第四章：稅率和征收率

1、基本沒(méi)啥變化，稅率為13%，9%，6%，0%，征收率為3%。

2、隱形變化：簡(jiǎn)易征收只有3%一個(gè)征收率，沒(méi)有提一般納稅人的簡(jiǎn)易征稅5%。

3、應(yīng)稅交易有變化，對(duì)應(yīng)五類征稅稅率有所調(diào)整。

第五章：應(yīng)納稅額

1、一般計(jì)稅抵扣法，簡(jiǎn)易征收直接算，基本沒(méi)變化

應(yīng)納稅額計(jì)算：

一般計(jì)稅：

應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額=銷售額*稅率

簡(jiǎn)易計(jì)稅：

應(yīng)納稅額=銷售額*征收率（3%）

進(jìn)口貨物：

組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格 關(guān)稅 消費(fèi)稅

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

2、不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅：簡(jiǎn)易計(jì)稅、非正常損失、直接消費(fèi)、貸款服務(wù)、其他規(guī)定

3、留底退稅法定化，不再是優(yōu)惠措施

第六章：稅收優(yōu)惠

1、混合銷售：兼營(yíng)：混合從主、兼營(yíng)分算、未分從高

2、稅收減免：減免法定，授權(quán)國(guó)務(wù)院可定優(yōu)惠政策，全國(guó)人大常委報(bào)備

3、以前的優(yōu)惠基本沒(méi)有大變化。還會(huì)有五年過(guò)渡期。

第七章：納稅時(shí)間和納稅地點(diǎn)

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間基本三條：

1、未發(fā)貨未開(kāi)票先收款按收款算

2、未發(fā)貨未收款先開(kāi)票按開(kāi)票算

3、未開(kāi)票未收款先發(fā)貨按發(fā)貨算

納稅申報(bào)，增加半年報(bào)，簡(jiǎn)易計(jì)稅納稅人可能會(huì)實(shí)行半年報(bào)或年報(bào)。

納稅地點(diǎn)：機(jī)構(gòu)所在地、交易發(fā)生地、建筑不動(dòng)產(chǎn)、自然資源所在地、進(jìn)口報(bào)關(guān)所在地

第八章：征收管理

1、增值稅國(guó)內(nèi)歸稅務(wù)機(jī)關(guān)，進(jìn)口歸海關(guān)。

2、改革趨勢(shì)，收錢(qián)的事稅務(wù)、海關(guān)管，花錢(qián)的事財(cái)政管。

3、兩個(gè)或兩個(gè)以上的納稅人合并納稅。

問(wèn)題：一個(gè)人名下兩個(gè)公司合并一起納稅？

4、以票控稅基本思路不改。

問(wèn)題：電子增值稅專用發(fā)票下的增值稅會(huì)是什么樣子？

5、多部門(mén)配合信息共享聯(lián)合執(zhí)法。

問(wèn)題：隱匿收入個(gè)人賬戶逃避納稅基本行不通，

真實(shí)案例：電商刷單吹牛也要上稅，時(shí)代變了，誰(shuí)說(shuō)吹牛不上稅？

第九章：附則和其他變化

擬廢止如下法規(guī)：

1、《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)適用增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅收暫行條例的決定》（中華人民共和國(guó)主席令第18號(hào)）、

2、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第691號(hào)）

3、增值稅暫行條例對(duì)應(yīng)的實(shí)施細(xì)則也要跟著新法大變化，對(duì)應(yīng)增值稅相關(guān)文件將會(huì)廢止一大部分。

4、《民法典》使得民法商法界迎來(lái)大革命，增值稅法出臺(tái)將迎來(lái)稅法界的大革命，劃時(shí)代的變化。