課程介紹與破冰游戲    15分鐘

主題一  預算價值與預算管理的重要財務基礎     2小時45分 

目標：充分認同預算對于經營和改善業績的重要價值，理解企業運營中成本費用的分類與結構及其對盈利結果的影響，從而明確各部門的預算管理目標和責任。

 1.    預算管理的重要財務基礎

•  如何區分支出、費用與產品成本？
  

•  企業運營成本結構分析及部門管理責任
  

•  成本性態與預測
  

•  合理預測影響企業利潤的三大要素：價格、成本、銷售量
  

 2.    預算的概念與價值

 3.    預算算管理的現狀與存在的典型問題

 4.    推行全面預算管理的三大管理基礎

• 戰略規劃先行
  

• 預算手冊完善
  

• 績效考核配套
  

競猜游戲：企業日常業務如何影響財務結果

競猜游戲：成本習性知多少

案例分析：如何分析解讀企業的經營與預算管理業績？

主題二  預算編制的流程與主要方法     3小時

目的：在合理劃分責任中心的基礎上設定預算目標與編制流程，明確過程中的部門參與及如何提高預算編制的數據質量。同時，了解預算編制的不同方法與選擇。

 1. 預算責任中心的劃分與目標制定

• 四類常見的責任中心
  

• 如何確定預算目標 － SMART原則
  

 2.  預算編制的流程與關鍵控制

• 財務匯總初審：審什么？
  

• 預算質詢調整 ：質詢什么？
  

 3.  預算編制的常用方法與選擇

• 固定預算與彈性預算
  

• 增量預算與零基預算
  

• 定期預算與滾動預算
  

管理游戲：四日游的費用預算編制

案例分析：增量預算實例編制

 案例分析：如何運用彈性預算進行成本預算編制？

頭腦風暴：如何設定不同部門的目標與KPI？

 主題三  企業主要預算的編制要點與演練    3小時

 目的：理解全面預算體系與邏輯關系，把握主要預算編制思路與要點，提高預算編制能力和技巧。

 1.   戰略規劃與部門經營計劃

 2.   預算體系的構成

•  預算的種類
  

•  各預算目標與相互間的關聯
  

•  主要預算編制邏輯與流程
  

 3.   主要預算編制要點

•  銷售預測 (Sales forecast) 中的關鍵因素
  

• 生產計劃制訂與調整對生產預算的影響
  

• 資本預算與項目投資回報分析 (ROI )
  

• 費用預算的編制方法選擇要點
  

頭腦風暴： 銷售預測需要考慮的重要因素有哪些？

案例分析：成本預算編制實例

主題四  預算執行分析與跟蹤控制     2小時30分

目的：掌握預算跟蹤的重要工具和控制方法，明確不同管理部門各自的角色與責任，從而推動預算目標得以真正落實。

 1.  預算跟蹤的原則與“4W”模型

 2.  預算執行中的部門反饋與角色

 3.  如何分析預算及評價部門業績？

• 差異的概念與分類

• 銷售預算差異分析及營銷效率控制
  

• 成本預算差異分析及生產效率控制
  

 4.  預算的調整與審批流程

 5.  預算的跟蹤與控制策略

• 預算的四級監控模式
  

• 預算內與預算外費用項目的控制流程
  

• 如何“鎖定”重點監控的部門費用？
  

 6.    預算管理中的行為問題與應對，比如：預算“打埋伏”，年底“突擊花錢”等

 案例分析：誰應對產品成本超支負責？

 管理游戲：如何實現訂單預算利潤目標？

 講師課程總結與學員分享   15分鐘

《預算管理與財務知識一點通》舉牌競賽     15分鐘

課程相關的閱讀材料：擴大財務與預算管理知識面，增進對相關專業知識的理解